Задание 2.
1. Баланс коммерческого банка на начало отчетного периода.
№№ счетов 1 порядка №№ счетов 2 порядка Наименование счетов 2 порядка Входящие остатки на отчетную дату Актив
202

20202 Раздел 2. Денежные средства и металлы.
Касса кредитных организаций
Итого по разделу 2
40
40
301
302
320
30104
30110
30202 Раздел 3. Межбанковские операции.
Корреспондентские счета
Корр. счета центра взаимных расчетов в БР
Корр. счета в кредитных организациях
Счета банка по другим операциям
Обязательные резервы кредитных организаций в валюте РФ, перечисленные в банк России
Кредиты, предоставленные банкам
Итого по разделу 3
180000
1522
61178
300000
542700
452
454
455
458
459
474
45201
45207
47410
47423 Раздел 4. Операции с клиентами.
Кредиты, предоставленные негосударственным предприятиям и организациям
"овердрафт"
На срок от 1 до 3 лет
Кредиты, предоставленные физическим лицам - предпринимателям
Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам
Кредиты, не погашенные в срок
Просроченные проценты по кредитам
Расчеты по отдельным операциям
Требования по аккредитивам по иностранным операциям
Требования банка по прочим операциям
Итого по разделу 4
110000
50000
20000
50000
110000
50455
50000
100000
540455
502
503
508 Раздел 5. Операции с ценными бумагами.
Долговые обязательства субъектов РФ
Долговые обязательства банков
Акции банков
Итого по разделу 5
100000
100000
152772
352772
603
604
610
611
614
60401
60402
61401
Раздел 6. Средства и имущество.
Расчеты с дебиторами и кредиторами (дебиторы)
Основные средства банков
Здания и сооружения, находящиеся в банке
Хозяйственный инвентарь в банке
Хозяйственные материалы
МБП
Расходы будущих периодов
Расходы будущих периодов по кредитным операциям
Итого по разделу 6
149938
80000
21684
25000
45000
5000
326622 Баланс 1762589 Пассив
102
107
102-4
10701
10702
10703
10704 Раздел 1. Капитал и фонды.
Уставный капитал
Фонды
Резервный фонд
Фонды специального назначения
Фонды накопления
Другие фонды
Итого по разделу 1
449541
42661
13051
10000
10000
525253
312
313 Раздел 3. Межбанковские операции.
Кредиты, полученные от банка России
Кредиты, полученные от кредитных организаций
Итого по разделу 3
397300
69896
467196
403
407
421
423
40702
45818 Раздел 4. Операции с клиентами.
Прочие средства бюджетов
Счета негосударственных предприятий
Депозиты негосударственных коммерческих организаций
Депозиты физических лиц
Резервы под возможные потери по просроченным кредитам
Итого по разделу 4
144228
215000
200000
41216
45867
646311
508
50804 Раздел 5. Операции с ценными бумагами.
Резервы под возможное обесценение
Итого по разделу 5
10000
10000
613
61301
61302
61305
61409 Раздел 6. Средства и имущество
Доходы будущих периодов
Доходы будущих периодов по кредитным операциям
Доходы будущих периодов по ценным бумагам
Полученный авансом купонный доход (облигации)
Обязательства банка по уплате процентов
Итого по разделу 6.
5086
15000
15000
5000
40086
703
70301 Раздел 7. Результаты деятельности
Прибыль отчетного года
Итого по разделу 7
73743
73743 Баланс 1762589
2. Хозяйственные операции.
2.1.Ссудные операции.
№№
п/п Хозяйственные операции Дебет Кредит Сумма 1 Выдан кредит ООО "Номинал" в соответствии с заключенным кредитным договором. Предприятие является клиентом банка 45207 40702 500000 2 Создан резерв на возможные потери (сумма в размере кредита) по операции 1 70209 45209 500000 3 Выдана ссуда частному лицу 45406 40802 20000 4 Начислены проценты за кредит по сроку 47427 61301 15000 5 ЗАО "Вымпел" перечислены средства с расчетного счета в погашение задолженности по выданной ссуде и процентов по ней:
Сумма основного долга
Сумма процентов
40702
40702
45207
47427
200000
20000 6 Погашен кредит, безнадежный ко взысканию, за счет резерва на возможные потери по ссудам 45209
91802 45812
99999 80000
80000 7 Получен межбанковский кредит 30104 31304 2000000 8 Списаны по истечению квартала на финансовые операции:
Полученные банком проценты по выданным ссудам
Уплаченные банком проценты по полученным ссудам
61301
70201
70101
61401
15000
5000
2.2. Расчетные и кассовые операции.
№№
п/п Хозяйственные операции Дебет Кредит Сумма 1 На корреспондентский счет зачислена сумма (приложение поступило вовремя) 30104 40702 4500 2 С корреспондентского счета списана сумма по платежному поручению клиента 40702 30104 4500 3 На корреспондентский счет банка зачислена сумма (приложение отсутствует) 30104
30220 30220
47416 380
380 4 Поступило приложение после отнесения суммы на счет невыясненных зачислений 47416 40702 380 5 Выдана чековая книжка клиенту ООО"Заря" Внесен платеж за чековую книжку 40702
99999 70107
91207 5
1 6 Внесена торговая выручка ООО"НИТ" 20202 40702 20000 7 Выдано ООО "Номинал" заработная плата по чеку 40702 20202 18000 8 Удержана с клиента комиссия за сумму денежных средств, выданных по чеку 40702 70107 50 9 Внесено физическим лицом в кассу денежные средства в погашение ссуды 20202
40802 40802
45406 500
500 10 Пополнение операционной кассы банка 20202 30104 30000 11 Получены в РКЦ чековые книжки по количеству, исходя из номинальной стоимости 91207 99999 1
2.3. Депозитные и вкладные операции.
№№
п/п Хозяйственные операции Дебет Кредит Сумма 1 На депозитный счет клиента перечислены денежные средства с расчетного счета 40702 42104 20000 2 Перечислены денежные средства с расчетного счета на депозитный счет, открытый в 40702 30104 15000 3 Начислены и зачислены на расчетный счет проценты по депозитному договору клиента 61401
47426 47426
40702 1500
1500 4 На основании оформленного договора с физическим лицом - Игнатовой Е.А. - зачислено во вклад 20202 42305 7000 5 Начислены проценты по вкладу путем присоединения к остатку вклада 61401
47426 47426
42306 1200
1200 6 Банком перечислены средства на оплату заготовительной стоимости вкладных книжек 60312 30104 1500 7 Списаны расходы, связанные с заготовительной стоимостью вкладных книжек 70209 60312 1500 8 При зачислении суммы во вклад коммерческим банком списана выданная вкладчику вкладная книжка 99999 91202 5
2.4.Операции с депозитными и сберегательными сертификатами.
№№
п/п Хозяйственные операции Дебет Кредит Сумма 1 Банк осуществил первичный выпуск депозитных и сберегательных сертификатов:
- отнесены на себестоимость расходы, связанные с выпуском сертификатов;
- поступили средства на кор.счет;
- поступили наличные деньги за реализованные сертификаты
70204
30104
20202
47422
60323
47422
47422
52104
5000
8000
5000
13000 2 По истечению сроков обращения сертификатов банк погасил их по номинальной стоимости 52104 30104 4000 3 Начислена сумма процентов по депозитному сертификату 61401 47426 1200 4 Начислен налог на доходы по депозитным сертификатам у источника выплаты 47426 60322 180 5 Перечислена владельцу сумма начисленных процентов по депозитным сертификатам 47426 30104 1275
2.5. Собственные операции банка.
№№
п/п Хозяйственные операции Дебет Кредит Сумма 1 Приобретены от поставщика основные средства:
- стоимость основных средств, НДС 20%
60312
60701
60401
30104
60312
60701 10000
2000
12000
12000
12000 2 Оплачен счет за доставку по операции 1 60312
60401 30104
60312 150
150 3 На основании акта ввода объекта основных средств в эксплуатацию объект включен в состав основных средств банка. Показан источник приобретения. 60401
10702 60701
10703 1200
1200 4 Произведена предоплата за МБП. В счете выделен НДС 20% 60312
30104 5000 5 Оприходованы поступившие МБП. Определить сумму 61001
60310 60312
60312 4167
833 6 Начислена заработная плата 70206 60305 40000 7 Удержан 1% в Пенсионный фонд 60305 60303 400 8 Удержан подоходный налог 60305 60301 3652 9 Выдана заработная плата сотрудникам 60305 20202 35948
10 Начислено 28% в Пенсионный фонд 70206 60303 11200 11 Начислено 5,4 % в Фонд социального страхования 70206 60303 2160 12 Начислено 3,6% в Фонд медицинского страхования 70206 60303 1440 13 Начислено 1,5% в Фонд занятости 70206 60303 600 14 Начислена амортизация основных средств 70209 60601 250 15 Начислен износ 100% 70209 61103 5200
2.6. Операции с ценными бумагами.
№№
п/п Хозяйственные операции Дебет Кредит Сумма 1 Банк приобрел ценные бумаги на фондовом рынке 47423
50201 30104
47423 150000
150000 2 Реализованы ценные бумаги по рыночной цене (60000:2х25%) 30104
47423 47423
50201 60000
60000 3 Создан резерв под обесценение ценных бумаг 70204 50204 7500 4 Рыночная стоимость ценных бумаг, под потенциальное обесценение которых был создан резерв, повысилась 50204 70102 3500 5 Реализована ценная бумага, под которую был ранее создан резерв под потенциальное обесценение 50204 70102 14000 6 Клиентом банка перечислены денежные средства на корсчет банка по брокерскому договору на приобретение ценных бумаг, оплату комиссионного вознаграждения 40702 30601 25000 7 Банком перечислены средства на корсчет биржи для покупки ГКО по брокерскому договору 30601 31104 25000 8 Получена выписка со своего корсчета на бирже: по итогам торгов банк оказался нетто-должником, номинальная стоимость ГКО 800 руб. за штуку. Приобретено 31 шт отрицательная разница стоимости покупки продажи комиссия с инвестора 0,2% от суммы сделки комиссия биржи 0,035% от суммы сделки (суммы определить) 30104
30601
70204 47423
70102
47403 620
50
9
2.7. Валютные операции.
№№
п/п Хозяйственные операции Дебет Кредит Сумма 1 Переведены рубли банку - корреспонденту для покупки на бирже ММВБ. На покупку валюты по курсу "том" 47403 30104 96000 2 Комиссия банка - корреспондента составляет 0,15 % 70205
47408 47408
30104 144
144 3 Зачислена валюта на счет банка - покупателя 16192,40 S Курс ЦБ 5,935, курс ММВБ 5,921 30110 47403 96102 4 Курсовая разница от сделки (сумму определить) 70205
47408 47408
60322 227
227 5 Клиент представил в банк контракт, заявление на покупку валюты и заявление на перевод. Сумма контракта - 13731,88S.
Списываются средства на основании заявления клиента по курсу ММВБ (том)
Зачислена валюта на счет клиента 13777,48S.
Компенсация за перевод - 25S
Банку за паспорт сделки 20,6S
Списываются средства с валютного счета 13731,88S
Курсовая разница от сделки
40702
47406
40702.840
40702.840
40702. 840
70205
47406
40702.840
70103
70103
30104
47406
81306
81769
148
122
81499
463
2.8. Нетрадиционные операции.
№№
п/п Хозяйственные операции Дебет Кредит Сумма 1 Выкуплена дебиторская задолженность ЗАО "Вымпел" по цене ниже себестоимости, определенной платежными требованиями 47402 30104 180000 2 Получены деньги от покупателей ЗАО "Вымпел" в соответствии со стоимостью, определенной в платежных требованиях
Отразить полученный доход и начисление налогов - НДС -20%
30104
47402
47402
47401
70107
60309
220000
33332
6668 3 Оплачено приобретенное для выполнения лизингового соглашения оборудование 60312
30104
25000
4 Получено от поставщика оборудование. НДС в том числе. 60701 60312 25000 5. Оприходовано приобретенное оборудование 60801 60701 20000 6. Оборудование передано лизингополучателю 60802 60801 20000 7 Начислена амортизация по оборудованию, переданному в лизинг 70209 60803 750 8 Начислены лизинговые платежи по сроку в соответствии с договором лизинга 60312 61304 2500 9 Получены лизинговые платежи. Отразить доход банка и сумму НДС 20% с полученного дохода 31104
61304
61304 60312
60302
70207 2500
417
2083
3. Оборотная ведомость.
Номер счета Остаток на начало Обороты Остаток на конец Дт Кт Дт Кт Дт Кт Актив 20202 40 62500 53948 8592 30104 180000 2296000 550769 1925231 30110 1522 96102 97624 30202 61178 380 380 61178 320 300000 300000 45201 110000 110000 45207 50000 500000 200000 350000 454 20000 20000 500 39500 455 50000 50000 458 110000 80000 30000 459 50455 50455 47408 371 371 47410 50000 50000 47423 100000 225000 230620 94380 502 100000 150000 60000 190000 503 100000 100000 508 152772 152772 603 149938 46983 58235 138686 60401 80000 13350 93350 60402 21684 21684 60701 38200 33200 5000 60801 20000 20000 60802 20000 20000 610 25000 4167 29167 611 45000 45000 61401 5000 3900 5000 3900 702 581443 581443 Итого 1762589 4547962 Пассив 10204 449541 449541 10701 42661 42661 10702 13051 1200 11851 10703 10000 1200 11200 10704 10000 10000 30601 25000 25000 312 397300 397300 313 69896 2000000 2069896 403 144228 144228 40702 215000 384131 608149 439018 40802 500 20500 20000 421 200000 20000 220000 423 41216 8200 49416 45209 80000 500000 420000 45818 45867 45867 47401 220000 220000 47403 96000 96111 111 47405 81769 81769 47416 380 380 47422 13000 13000 47426 4155 4155 50204 17500 17500 50804 10000 10000 52104 4000 13000 9000 60301 3652 3652 60303 10255 15800 5545 60305 40000 40000 60322 407 407 60601 250 250 60803 750 750 61103 5200 5200 61301 5086 15000 15000 5086 61302 15000 15000 61304 2500 2500 61305 15000 15000 61409 5000 5000 701 68240 68240 70301 73743 73743 Итого 1762589 5073786 5073786 4547962
4. Баланс на конец отчетного периода.
Номер счета Сальдо на конец отчетного периода Дт Кт 20202 8592 30104 1925231 30110 97624 30202 61178 320 300000 45201 110000 45207 350000 454 39500 455 50000 458 30000 459 50455 47410 50000 47423 94380 502 190000 503 100000 508 152772 603 138686 60401 93350 60402 21684 60701 5000 60802 20000 610 29167 611 45000 61401 3900 702 581443 Баланс 4547962 10204 449541 10701 42661 10702 11851 10703 11200 10704 10000 312 397300 313 2069896 403 144228 40702 439018 40802 20000 421 220000 423 49416 45209 420000 45818 45867 47403 111 50804 10000 52104 9000 60301 3652 60303 5545 60322 407 60601 250 60803 750 61103 5200 61301 5086 61302 15000 61305 15000 61409 5000 701 68240 70301 73743 Баланс 4547962

Если работа Вам не подошла - закажите новую, оригинальную

Пишите на эл. почту info@4i5.ru Форма заказа