Учет финансово-хозяйственной деятельности малого
предприятия с использованием регистров бухгалтерского учета и применением двойной записи
(сквозная задача)
Задание:
1. Открыть счета бухгалтерского учета по приведенным ниже данным баланса на 1 декабря 2001 г.
2. Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах бухгалтерского учета суммы хозяйственных операций за декабрь 2001 г.
3. Подсчитать итог журнала операций, обороты за декабрь и сальдо на 1 января 2002 г.
4. Составить оборотную ведомость за декабрь по данным нового плана счетов бухгалтерского учета.
5. Составить баланс на 1 января 2002 г.
6. Заполнить бухгалтерский баланс (форму №1), форму отчетности по прибыли (№2) и формы всех приложений.
Данные для выполнения задания:
Выписка из приказа по учетной политике предприятия:
основные средства учитываются в соответствии с установленным действующим законодательством сроком службы средств труда;
амортизация основных средств начисляется линейным способом по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством;
инвентарь и хозяйственные принадлежности учитываются в составе материалов со сроком до года, свыше года - в составе основных средств;
в затраты производства материалы включаются по средней себестоимости;
расходы по капитальному ремонту основных средств относятся на затраты производства;
резерв предстоящих расходов и платежей создается для оплаты очередных отпусков рабочим;
общехозяйственные и общепроизводственные расходы распределяются между видами продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих;
готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости;
продукция считается реализованной по предъявлении расчетно-платежных документов на отгруженную продукцию;
резервный капитал формируется путем ежемесячных отчислений 10% чистой прибыли до достижения размера, установленного уставом предприятия.
Бухгалтерский баланс на 1.12.2001 г.
Юридический статус предприятия - закрытое акционерное общество.
Вид деятельности - промышленное производство.
Актив Сумма, руб. Пассив Сумма, руб. 1 2 3 4 Основные средства (01,02) 200000 Уставный капитал (80) 8349 Запасы (10) 100000 Резервный капитал (82) 1252 НДС по приобретенным ценностям (19) 483 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 2899 Касса (50) 3000 Краткосрочные кредиты банков (66) 1352575 Расчетный счет (51) 1069517 Резервы предстоящих расходов (96) 7925 Баланс 1373000 Баланс 1373000
Расшифровка отдельных статей баланса:
по статье "Основные средства" отражается агрегированный показатель остатков по счетам 01 - 150000 руб. и 02 - 50000 руб.;
по статье "Запасы" покупная стоимость основных материалов составляет 70000 руб. Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) на остаток материалов - 30000 руб.;
по статье "НДС по приобретенным ценностям" отражается остаток НДС по приобретенным основным материалам.
Хозяйственные операции за декабрь 2001 г.
№
п/п Документ и краткое содержание операции Сумма, руб. Дт Кт Учет денежных средств: 1. Устав. Протокол собрания учредителей
По решению учредителей увеличен Уставный капитал предприятия
60000
75
80 2. Выписка из расчетного счета
Зачислены на расчетный счет взносы в Уставный капитал
50000
51
75 3. Выписка из расчетного счета и договор ссуды
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
2000
51
66 4. Выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер
Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды
2000
50
51 5. Расходный кассовый ордер
Выдано из кассы в подотчет Петрову А.С. на хозяйственные нужды
2000
71
50 6. Авансовый отчет Петрова А.С. Денежные и товарные чеки магазина
Приобретены в магазине за наличный расчет:
- канцтовары для офиса фирмы;
- хозинвентарь
Итого:
600
1360
1960 26 71 7. Приходный кассовый ордер
Петровым А.С. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетный сумм
40
50
71 Учет основных средств: 8. Акт приемки основных средств
Получены от учредителя основные средства
10000
08
75 9. Расчетно-платежные документы поставщика
Акцептованы платежные документы на станок F1, не требующий монтажа:
- его стоимость;
- НДС
Итого:
15000
3000
18000
08
19-1
60 10. Счет и договор с посреднической организацией
Акцептован счет посреднической организации, через которую приобретен станок:
- стоимость услуги;
- НДС
Итого:
540
108
648
08
19-1
76 11. Расчетно-платежные документы транспортной организации
Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку станка F1:
- стоимость доставки;
- НДС
Итого:
1000
200
1200
08
19-1
76 12. Выписка из расчетного счета и платежные поручения
Оплачены полностью:
- счета поставщика;
- услуги посреднической организации;
- услуги транспортной организации
Итого:
18000
648
1200
19848
60
76
76
51
51
51 13. Акт приема-передачи и акт ввода в эксплуатацию
Принят в эксплуатацию станок F1
16540
01
08 14. Ведомость начисления износа основных средств
Начислен износ по нормам амортизации:
- оборудования и здания цеха;
- здания офиса
Итого:
4500
500
5000
20
02 15. Расчетно-платежные документы поставщика
Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный капитальный ремонт оборудования основного цеха:
- стоимость ремонта;
- НДС
Итого:
8000
1600
9600
08
19-4
60
16. Выписка из расчетного счета и платежное поручение
Перечислено в оплату платежных документов подрядчика
9600
60
51 17. Акт о ликвидации
Списывается пришедшее в негодность деревянное здание склада (весь материал от разборки здания подлежит утилизации):
- первоначальная стоимость;
- износ на день ликвидации
12000
12000
91
02
01
91 18. Договор дарения
Получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости
10000
08
60 19. Счет и договор с ремонтной организацией. Акт приемки-передачи
Для соответствия современным требованиям увеличена оперативная память и установлен дисковод для лазерных дисков:
- стоимость блока оперативной памяти;
- стоимость дисковода;
- установка оперативной памяти и дисковода;
- НДС
Итого:
1000
1650
1500
830
4980
08
08
08
19-1
60
60
60 20. Расчет бухгалтерии
Затраты по проведенной модернизации относятся на увеличение балансовой стоимости компьютера.
Одновременно увеличивается добавочный капитал на сумму затрат модернизации
4150
4150
08
83
26
26 21. Выписка из расчетного счета
Оплачен счет ремонтной организации
4150
60
51 22. Расчетно-платежные документы
Предъявлены покупателю платежные документы за проданное оборудование (станок Б-2):
- продажная стоимость;
- НДС
Итого:
20835
4167
25002
90
19-4
62 23. Акт приемки-передачи
Передан покупателю станок Б-2:
- первоначальная стоимость;
- амортизация на день передачи
20000
500
62
20
43
2 24. Расчет бухгалтерии
Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по проданному станку
4167
68-3
19-4 25. Выписка из расчетного счета. Платежное поручение
Поступила выручка от продажи станка Б-2
(в т.ч. НДС - 4167 руб.)
25002
51
62 26. Расчет бухгалтерии
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от выбытия станка Б-2
25002
90
99 27. Акт приемки-передачи
Принят в текущую аренду склад для хранения продукции
35000
08
25 28. Расчет бухгалтерии
Начислена арендная плата за склад в текущем месяце:
- сумма арендной платы;
- НДС
Итого:
2000
400
2400
26
19-4
76
76 29. Платежное поручение
Перечислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц
2400
60
51 Учет материалов: 30. Расчетно-платежные документы поставщика
Акцептованы платежные документы поставщика за материалы производственного назначения:
- их стоимость;
- НДС
Итого:
30000
6000
36000
10
19-2
60 31. Расчетно-платежные документы поставщика
Акцептованы платежные документы поставщика за доставку материалов:
- стоимость доставки;
- НДС
Итого:
9000
1800
10800
10
19-2
60
32. Выписка из расчетного счета и платежное поручение
Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку
46800
60
51 33. Требование
Отпущены со склада материалы по покупным ценам:
- для изделия А;
- для изделия Б;
- для исправления брака по изделию А
Итого:
10000
9000
1000
20000
20-1
20-2
28

10
10
10 34. Расчет списания ТЗР (см. приложения 3 и 4)
Списываются ТЗР на израсходованные материалы:
- для изделия А;
- для изделия Б;
- для исправления брака по изделию А
Итого:
6250
5625
625
12500
20-1
20-2
28

10
10
10 35. Расчетно-платежные документы поставщика
Акцептованы платежные документы поставщика за инвентарь и хозяйственные принадлежности:
- их стоимость;
- НДС
Итого:
40000
8000
48000
10
19-2
60
36. Накладная
Отпущены материалы со склада в офис на хознужды
34000
20
10 37. Акт на списание инвентаря и хозяйственных принадлежностей
48000 38. Расчетно-платежные документы
Предъявлены покупателю платежные за материалы, подлежащие реализации:
- их стоимость;
- НДС
Итого:
8000
1600
9600
10
19-2
62 39. Расчет бухгалтерии
Списана стоимость проданного материала
Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за проданный материал
6000
1600
68-3
19-2 40. Расчетно-платежные документ
Акцептован счет транспортной организации за доставку материала покупателю:
- стоимость доставки;
- НДС
Итого
1000
200
1200
10
19-2
76 41. Выписка из расчетного счета
Поступила выручка за проданные материалы
9600
51
62 42. Расчет бухгалтерии
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от реализации материала
32500
90
99 43. Выписка из расчетного счета
Оплачен счет транспортной организации
1200 76 51 Учет расчетов по оплате труда: 44. Расчет бухгалтерии
Начислен резерв на оплату очередных отпусков рабочим (суммы созданного резерва отнести на общепроизводственные расходы)
12465
89
70 45. Расчетно-платежная ведомость
Начислена заработная плата:
- рабочим за изделие А;
- рабочим за изделие Б
- рабочим за исправление брака по изделию А;
- управлению и служащим цеха;
- управлению и служащим офиса;
- рабочим за очередные отпуска
Итого:
42000
30000
8000
17000
13000
14000
124000
20-1
20-2
28
25
26
89
70
70
70
70
70
70 46. Расчет бухгалтерии (см. приложение 5)
Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной заработной платы - 35,6%
44144
70
69 47. Расчетно-платежная ведомость
Удержано из заработной платы:
- подоходный налог (13%);
- по исполнительному листу;
- в возмещение потерь от брака
Итого:
16120
2500
4000
22620
70
70
70
68
76
73-2 48. Расчет бухгалтерии
Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни
560
69
70 49. Выписка из расчетного счета и платежные поручения
Перечислено с расчетного счета:
- в бюджет подоходный налог;
- алименты по исполнительным листам;
- социальные фонды (35,6%)
Итого:
16120
2500
44144
62764
68
76
69

51
51
51 50. Приходный кассовый ордер
Получено с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы
105820
50
51 51. Расходный кассовый ордер
Выдана по ведомости заработная плата
93240 70 50 52. Расчет бухгалтерии
Депонирована не востребованная в срок заработная плата
30760 70 76-2 Учет затрат на производство: 53. Расчетно-платежные документы поставщика
Акцептованы платежные документы электросбыта за использованную оборудованием цеха электроэнергию:
- ее стоимость;
- НДС
Итого:
6000
1200
7200
26
19-3
76
76 54. Выписка из расчетного счета и платежное поручение
Оплачены счета электросбыта
7200
76
51 55. Расчет бухгалтерии
Начислен налог на пользователей автодорог (отнести на увеличение общехозяйственных расходов)
6500
26
68-4 56. Расчет бухгалтерии (см. приложение 6)
Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы
53500
91
25 57. Расчет бухгалтерии (см. приложение 6)
Распределяются и списываются по назначению общехозяйственные расходы
29460
91
26 58. Расчет бухгалтерии
Выявляются и списываются по назначению потери от исправимого брака, допущенного при изготовлении изделия А
9000 91 28 59. Накладные и расчет бухгалтерии
Принята из производства на склад готовая продукция (НЗП на конец месяца нет):
- фактическая себестоимость изделия А;
- фактическая себестоимость изделия Б
Итого:
16250
14625
30875
43
20 Учет готовой продукции и ее продажи: 60. Платежные требования-поручения
Предъявлены расчетно-платежные документы покупателям за отгруженную им продукцию в отпускных ценах (отгружена вся произведенная в отчетном месяце продукция):
- изделие А;
- изделие Б;
- НДС
Итого:
160000
120000
56000
336000
45
45
19-4
62
62 61. Расчет бухгалтерии
Списана фактическая себестоимость продукции
250715 90 43 62. Расчет бухгалтерии
Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за проданную продукцию
56000
68-3
19-4 63. Расчетно-платежные документы поставщика
Акцептованы платежные документы транспортного предприятия за доставку на станцию отправления и погрузку в вагоны готовой продукции, отгруженной покупателям:
- стоимость услуг;
- НДС
Итого:
2500
500
3000
45
19-4
76 64. Расчетно-платежные документы поставщика
Приняты к оплате счета за рекламу в отчетном месяце:
- стоимость рекламы;
- НДС
Итого:
3200
640
3840
26
19-4
76 65. Выписка из расчетного счета
Оплачены счета:
- транспортного предприятия;
- рекламного агентства
Итого:
3000
3840
6480
76
76 51 66. Расчет бухгалтерии
Списываются полностью коммерческие расходы отчетного периода
6840 91 43 67. Выписка расчетного счета и платежные поручения
Поступил платеж согласно предъявленным ему расчетно-платежным документам
336000 51 62 Учет финансовых результатов и использования
прибыли 68. Расчет бухгалтерии
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции
336000
90
99 69. Расчет бухгалтерии
Начислен признанный предприятием штраф за нарушение условий поставки продукции
4000
62
26 70. Расчет бухгалтерии
Начислены налоги за отчетный период:
- налог на рекламу;
- налог на имущество
Итого:
160
800
960
68-6
68-5
99
99 71. Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль (приложение 8):
- в федеральный бюджет;
- в местный бюджет
Итого: 72. Расчет бухгалтерии
В соответствии с Уставом начислен резервный капитал предприятия в соответствии с учетной политикой предприятия 73. Расчет бухгалтерии
В соответствии с Уставом вся прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия по итогам отчетного года, направлена на выплату доходов учредителя 74. Расчет НДС
Списан в уменьшении задолженности бюджету НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам (приложение 7):
- материальным ресурсам;
- услугам производственно-коммерческого характера;
- основным средствам 75. Выписка из расчетного счета и платежные поручения
Перечислены в бюджет:
- НДС;
- налог на прибыль в федеральный бюджет;
- налог на прибыль в местный бюджет;
- налог на пользователей автомобильных дорог;
- налог на имущество;
- налог на рекламу
Итого: Заключительные записи отчетного года 76. Расчет бухгалтерии
Списываются по назначению суммы начисленного и уплаченного налога на прибыль 77. Расчет бухгалтерии
Закрываются счета финансовых результатов использования прибыли

01,02 - Основные средства Дт Кт Сальдо на 1.12.2001
200000
10 - Материалы Дт Кт Сальдо на 1.12.2001
100000
19 - НДС Дт Кт Сальдо на 1.12.2001
483 50 - Касса Дт Кт Сальдо на 1.12.2001
3000 51 - Расчетный счет Дт Кт Сальдо на 1.12.2001
1069517
80 - Уставный капитал Дт Кт Сальдо на 1.12.2001
8349 82 - Резервный капитал Дт Кт Сальдо на 1.12.2001
1252 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками Дт Кт Сальдо на 1.12.2001
2899 66 - Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Дт Кт Сальдо на 1.12.2001
1352575 96 - Резервы предстоящих расходов Дт Кт Сальдо на 1.12.2001
7925


01,02 - Основные средства Дт Кт Сальдо на 1.01.2000
300000 Оборот - Оборот - Сальдо на 1.02.2000
300000 10 - Материалы Дт Кт Сальдо на 1.01.2000
114754
4) 17000 Оборот 17000 Оборот - Сальдо на 1.02.2000
131754 50 - Касса Дт Кт Сальдо на 1.01.2000
2
1) 30000 Оборот 30000 Оборот - Сальдо на 1.02.2000
30002 51 - Расчетные счета Дт Кт Сальдо на 1.01.2000
99136
2) 20000 1) 30000
5) 18000
7) 20000 Оборот 20000 Оборот 68000 Сальдо на 1.02.2000
51136 20 - Основное производство Дт Кт Сальдо на 1.01.2000
57800
3) 22000 6) 8400 Оборот 22000 Оборот 8400 Сальдо на 1.02.2000
71400
43 - Готовая продукция Дт Кт Сальдо на 1.01.2000
100000
6) 8400 Оборот 8400 Оборот - Сальдо на 1.02.2000
108400 62 - Расчеты с покупателями и
заказчиками Дт Кт Сальдо на 1.01.2000
163402 Оборот - Оборот - Сальдо на 1.02.2000
163402 80 - Уставный капитал Дт Кт Сальдо на 1.01.2000
634991 Оборот - Оборот - Сальдо на 1.02.2000
63499184 - Нераспределенная
прибыль Дт Кт Сальдо на 1.01.2000
158271 Оборот - Оборот - Сальдо на 1.02.2000
15827166 - Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам Дт Кт 7) 20000 Сальдо на 1.01.2000
16000
2) 20000 Оборот 38000 Оборот 20000 Сальдо на 1.02.2000
1600060 - Расчеты с поставщиками и
подрядчиками Дт Кт 5) 18000 Сальдо на 1.01.2000
18019
4) 17000 Оборот 18000 Оборот 17000 Сальдо на 1.02.2000
1701970 - Расчеты с персоналом по
оплате труда Дт Кт Сальдо на 1.01.2000
7813
3) 22000 Оборот - Оборот 22000 Сальдо на 1.02.2000
29813
Оборотная ведомость
Наименование счета Сальдо начальное Оборот за период Сальдо конечное Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Основные средства 4000 14000 3800 14200 Износ основных средств 800 160 1200 1840 Нематериальные активы 2000 2000 Износ нематериальных активов 400 20 420 Капитальные вложения 3000 14000 14000 3000 Материалы 2260 17585 17830 2015 НДС по приобретенным ценностям 320 5436 5000 756 Основное производство 420 43574 38000 5994 Вспомогательное производство 2000 1930 70 Общехозяйственные расходы 9658 7900 1758 Готовая продукция 400 41400 41755 45 Реализация 55300 55300 Касса 500 2500 2500 500 Расчетный счет 3550 88300 47388 44462 Расчеты с поставщиками и подр. 1600 28000 31200 4800 Расчеты с покупателями 2000 90000 78000 14000 Расчеты по авансам 5680 5680 Расчеты с Дорожным фондом 1428 1428 Расчеты по НДС 4700 13000 8300 Расчеты по налогам 500 500 15170 15170 Расчеты по соц. обеспечению 1200 1520 5979 5659 Расчеты по оплате труда 2500 4347 15060 13213 Расчеты с персоналом по пр. 70 70 Расчеты с разными дебиторами 1000 40 960 Расчеты с разными кредиторами 320 2400 8816 6736 Прибыли и убытки 12500 2426 37555 47629 Использование прибыли 12000 12467 24467 Уставный капитал 6600 6600 Добавочный капитал 1500 1500 Нераспределенная прибыль пр. 750 5853 5103 Резервы предстоящих расходов 2100 750 985 2335 Краткосрочные кредиты банков 14388 14388 Итого 36950 36950 462064 462064 121630 121630БАЛАНС
на 1.01.2000 г.
АКТИВ Сумма,
руб. ПАССИВ Сумма,
руб. Основные средства (01) 300000 Уставный капитал (80) 634991 Материалы (10) 131754 Нераспределенная прибыль (84) 158271 Касса (50) 30002 Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам (66) 16000 Расчетный счет (51) 51136 Основное производство (20) 71400 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 17019 Готовая продукция (43) 108400 Расчеты по оплате труда (70) 29813 Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 163402 Баланс 856094 Баланс 856094
Ф.1
Баланс на 01.01.2000г.
АКТИВ Код
стр. На начало
периода На конец
периода I. Внеоборотные активы Нематериальные активы (04, 05), в том числе: 110 1600 1580 организационные расходы 111 - - патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 112 1600 1580 Основные средства (01, 02, 03), в том числе: 120 3200 12360 здания, сооружения, машины и оборудование 122 3200 12360 Незавершенное строительство (07, 08, 61) 130 3000 3000 Долгосрочные финансовые вложения (06, 82), в том числе: 140 Прочие внеоборотные активы 150 - - Итого по разделу I 190 7800 16940 II. Оборотные активы Запасы, в том числе: 210 7680 11887 сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) 211 2260 2015 животные на выращивании и откорме (11) 212 - - затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 214 2420 7822 готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) 215 400 45 товары отгруженные (45) 216 - - расходы будущих периодов (31) 217 прочие запасы и затраты 218 - - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 320 756 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: 230 - - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: 240 3000 14960 покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 3000 14960 векселя к получению (62) 242 - - задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 - - задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244 - - авансы выданные (61) 245 - - прочие дебиторы 246 - - Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82), в том числе: 250 - - инвестиции в зависимые общества 251 - - собственные акции, выкупленные у акционеров 252 - - прочие краткосрочные финансовые вложения 253 - - Денежные средства, в том числе: 260 4050 44962 касса (50) 261 500 500 расчетные счета (51) 262 3550 44462 валютные счета (52) 263 - - прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 - - Прочие оборотные активы 270 - - Итого по разделу II 290 15450 72610 III. Убытки Непокрытые убытки прошлых лет (88) 310 - - Непокрытый убыток отчетного года 320 - - Итого по разделу III 390 - - БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 + 390) 399 23250 89550

ПАССИВ Код
стр. На начало
года На конец
Года IV. Капитал и резервы Уставный капитал (80) 410 6600 6600 Добавочный капитал (87) 420 1500 1500 Резервный капитал (86), в том числе: 430 - - резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 431 - - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - - Фонды накопления (88) 440 - - Фонд средств социальной сферы (88) 450 - - Целевые финансирование и поступления 460 - - Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 470 1250 Нераспределенная прибыль отчетного года 480 - 18059 Итого по разделу IV 490 9350 26159 V. Долгосрочные пассивы Заемные средства (92, 95), в том числе: 510 - - кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 - - прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 - - Прочие долгосрочные пассивы 520 - - Итого по разделу V 590 - - VI. Краткосрочные пассивы Заемные средства (90, 94), в том числе: 610 кредиты банков 611 прочие займы 612 - - Кредиторская задолженность, в том числе: 620 11800 61056 поставщики и подрядчики (60, 76) 621 1600 4800 векселя к уплате (60) 622 - - задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 - - по оплате труда (70) 624 2500 13213 по социальному страхованию и обеспечению (69) 625 1200 5659 задолженность перед бюджетом (68) 626 500 16598 авансы полученные (64) 627 5680 5680- прочие кредиторы 628 320 15106 Расчеты по дивидендам (75) 630 - - Доходы будущих периодов (83) 640 - - Фонды потребления (88) 650 - - Резервы предстоящих расходов и платежей (89) 660 2100 2335 Прочие краткосрочные пассивы 670 - - Итого по разделу VI 690 13900 63391 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 699 23250 89550

Ф.1
Отчет о прибылях и убытках на 1.01.2000 г.
Наименование показателя Код строки За отчетный период За период прошлого года 1 2 3 4 Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 530000 430800 Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 020 400860 350603 Коммерческие расходы 030 - - Управленческие расходы 040 - 6000 Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040)) 050 129140 74197 Проценты к получению 060 - - Проценты к уплате 070 3575 - Доходы от участия в других организациях (дивиденды) 080 - Прочие операционные доходы 090 - Прочие операционные расходы 100 - Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100)) 110 125565 74197 Прочие внереализационные доходы 120 - Прочие внереализационные расходы 130 2845 3100 Прибыль (убыток) отчетного периода (строки (110 + 120 - 130)) 140 122720 71097 Налог на прибыль 150 37670 21330 Отвлеченные средства 160 1875 500 Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (строки (140 - 150 - 160)) 170 83175 49267
Приложение 1
Ведомость учета расчетов по налогу на добавленную стоимость (НДС)
по приобретенным ценностям
№ п/п Обороты по дебету сч. 19 № п/п Обороты по кредиту сч. 19 19-1 19-2 19-3 19-4 Итого 19-1 19-2 19-3 19-4 Итого сн 483 об 4138 49600 1200 57307 112245 об 1600 56000 57600 ск 55128
19-1 - НДС при осуществлении капитальных вложений
19-2 - НДС по приобретенным материалам
19-3 - НДС по приобретенным хозяйственным принадлежностям
19-4 - НДС по производственно-коммерческим услугам
Приложение 2
Расчет среднего процента ТЗР
Показатель Стоимость материалов в покупных ценах Сумма ТЗР Остаток на начало месяца
Поступило за месяц 100000
20000 3000
9500 Итого: 120000 12500 Средний процент ТЗР 10,4%
Приложение 3
Ведомость списания ТЗР по направлениям расхода материалов
Направления расхода
материалов В дебет счета Учетная
стоимость ТЗР Фактическая себестоимость Изделие А
Изделие Б
Брак 20-1
20-2
28 10000
9000
1000 6250
5625
625 16250
14625
1625 Всего: 20000 12500 32500
Приложение 4
Ведомость распределения заработной платы
и отчислений на социальные нужды
В дебет счетов Начислено
заработной
платы Отчисления на социальные нужды
по кредиту следующих субсчетов, % 69-1 69-2 69-3 69-4 Итого 20-1 42000 20-2 30000 28 8000 25 17000 26 13000 89 14000 Всего: 124000 44144
Приложение 5
Ведомость распределения общепроизводственных и
общехозяйственных расходов
Виды продукции База
распределения Общепроизводственные
расходы Общехозяйственные расходы Изделие А
Изделие Б
Брак 16250
14625
10230
10230
9000 Всего: 53250 29460
Приложение 6
Ведомость учета расчетов с бюджетом
№ п/п Обороты по дебету сч. 68 в разрезе его субъектов № п/п Обороты по кредиту сч. 68 в разрезе его субъектов 68-1 68-2 68-3 68-4 68-5 68-6 Итого 68-1 68-2 68-3 68-4 68-5 68-6 Итого сн 16120 56000 6500 800 160 63460 об ск 63460
Наименование субсчетов к счету 68 "Расчеты с бюджетом":
68-1 - "Расчеты с бюджетом по подоходному налогу с физических лиц"
68-2 - "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль"
68-3 - "НДС, подлежащий взносу в бюджет"
68-4 - "Налог на пользователей автомобильных дорог"
68-5 - "Налог на имущество"
68-6 - "Налог на рекламу"
Приложение 7
Расчет налогооблагаемой и чистой прибыли предприятия
Алгоритм Показатель Сумма (+) Выручка от продажи продукции с учетом НДС Оборот по Дт 62 и Кт 90-1 минус оборот по Дт 90-3,4,5 и Кт 68 (-) Налог на добавленную стоимость (НДС) (-) Затраты на производство и продажу продукции (=) Прибыль (убыток) от продажи (+) Прочие операционные доходы Оборот по Дт 62, 76, и Кт 91-1 (-) Расходы по внереализационным операциям Оборот по Дт 91-2 и Кт 52,59,60,63,76 (=) Прибыль по правилам ведения бухгалтерского учета (+) Штрафы начисленные, но не уплаченные (=) Налогооблагаемая прибыль (-) Налог на прибыль по установленной цене Оборот по Дт 99 и Кт 69 (=) Чистая прибыль предприятия Закл. оборот по Дт 99 и Кт 84 ЛИТЕРАТУРА
Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. (в ред. Федерального закона от 23.07.98 г. №123-ФЗ).
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.10.2000 г. №94-н.
Ковалева О.В., Хахонова Н.Н. Новый План счетов: комментарии и рекомендации к применению с учетом последних изменений. - Ростов н/Д: Феникс, 2002.
Русалева Л.А. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. - Ростов н/Д: Феникс, 2002.

7

Если работа Вам не подошла - закажите новую, оригинальную

Пишите на эл. почту info@4i5.ru Форма заказа