1. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Условия задачи
Таблица 1
Остатки по счетам на 31.12.1999г.
Раздел баланса Наименование счетов № счета Сумма, усл. ден. ед. 1 2 3 4 А-1 Основные средства 01 4000 (А)-1 Износ ОС 02 800 А-1 Нематериальные активы 04 2000 (А)-1 Амортизация НМА 05 400 А-1 Капитальные вложения 08 3000 А-2 Материалы 10 2260 А-2 МБП 12 3500 (А)-2 Износ МБП 13 500 А-2 НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям 19 320 А-2 Основное производство 20 420 А-2 Вспомогательное производство 23 2000 А-2 Готовая продукция 40 400 А-2 Касса 50 500 А-2 Расчетный счет 51 3550 А-2 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 1600 П-6 Расчеты с покупателями 62 2000 А-2 Расчеты по авансам полученным 64 5680 П-6 Расчеты с бюджетом 68/2 500 П-6 Расчеты по социальн. страхованию и обеспечению 69 1200 П-6 Расчеты с персоналом по оплате труда 70 2500 П-6 Расчеты с подотчетными лицами 71 - П-6 Расчеты с прочими дебиторами 76/1 1000 П-6 Расчеты с прочими кредиторами 76/2 320 П-4 Прибыли и убытки 80 12500 (П)-4 Использование прибыли 81 12000 П-4 Уставный капитал 85 6600 П-4 Добавочный капитал 87 1500 П-4 Нераспределенная прибыль прошлых лет 88/2 750 П-6 Резервы предстоящих расходов и платежей 89 2100 П-6 Краткосрочные кредиты банков 90 -
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций
№ п/п Содержание операции Сумма, усл. ден. ед. Корреспонденция счетов дебет кредит 1 2 3 4 5 1 - Поступили основные средства через капитальные вложения.
Описание ситуации:
Согласно договору перечислено с расчетного счета заводу-изготовителю - сумма
Приняты по акту основные средства.
Сумма по счету-фактуре - сумма
Затраты на установку и монтаж составили (услуги ремонтного цеха) - сумма
Решение ситуации:
- согласно договору перечислено с расчетного счета заводу-изготовителю - сумма
- приняты по акту основные средства .
- сумма по счету-фактуре - сумма
затраты на установку и монтаж составили (услуги ремонтного цеха) - сумма
12000
15000
1500
12000
12500
2500
12500
2500
1500
1500
60
08
19/1
01
68
08
01
51
60
60
08
19/1
23
08
2 - Проданы основные средства
Описание ситуации:
первоначальная стоимость - сумма
износ - сумма
затраты на демонтаж (сумма начисленной заработной платы) - сумма
зачислена на расчетный счет выручка от реализации - сумма
в том числе, НДС - сумма
Решение ситуации:
первоначальная стоимость - сумма
износ - сумма
затраты на демонтаж (сумма начисленной заработной платы) - сумма
зачислена на расчетный счет выручка от реализации - сумма
в том числе, НДС
3800
1200
300
6000
1000
3800
1200
300
6000
6000
1000
47
02
47
51
62
47
01
47
70
62
47
68 3 Начислена амортизация за отчетный период
Описание ситуации:
а) по собственным основным средствам, всего
в т.ч. :
по производственному оборудованию
по основным средствам общехозяйственного назначения
по сданным во временную аренду основным средствам
б) по долгосрочно арендованным основным средствам (оборудование)
в) по нематериальным активам на общехозяйственные расходы
Решение ситуации:
Начислена амортизация за отчетный период:
а) - по производственному оборудованию
- по основным средствам общехозяйственного назначения
- по сданным во временную аренду основным средствам
б) по долгосрочно арендованным основным средствам (оборудование)
в) по нематериальным активам на общехозяйственные расходы
160
80
70
10
40
20
80
70
10
40
20
20
26
80
26
26
02
02
02
76/1
05 4 Описание ситуации:
Списаны затраты по ремонту основных средств:
а) текущий ремонт оборудования, выполненный хозяйственным способом, на затраты по производству отч. периода
б) капитальный ремонт оборудования, выполненный подрядным способом, за счет источника финансирования - резерва на ремонт
перечислено с расчетного счета согласно договору (предоплата)
принят по акту законченный капитальный ремонт, сумма по сч.-фактуре, всего
в) окончательный расчет с подрядной организацией произведен с расчетного счета
Решение ситуации:
Списаны затраты по ремонту основных средств:
а) текущий ремонт оборудования, выполненный хозяйственным способом, на затраты по производству отч. периода
б) капитальный ремонт оборудования, выполненный подрядным способом, за счет источника финансирования - резерва на ремонт
перечислено с расчетного счета согласно договору (предоплата)
принят по акту законченный капитальный ремонт, сумма по сч.-фактуре, всего
в) окончательный расчет с подрядной организацией произведен с расчетного счета (1200 -840 = 360)
430
840
1200
430
840
1200
360
20
60
20
60
23
51
60
51 5 - Описание ситуации:
Оприходованы поступившие от поставщиков материалы (ткани):
по покупным ценам
железнодорожный тариф
НДС по поступившим материалам
Решение ситуации:
Оприходованы поступившие от поставщиков материалы:
по покупным ценам
НДС
железнодорожный тариф
НДС по поступившим материалам 2500 + 250= 2750
15000
1500
12500
2500
1250
250
10
19
10
19
60
60
76
76 6 Описание ситуации:
а) зачислена на расчетный счет ссуда банка под материалы (срок - 3 мес., ставка по договору - 36%, ставка ЦБ РФ-21%)
б) погашена задолженность по кредиту банка с учетом процентов начисленных
Решение ситуации:
а) зачислена на расчетный счет ссуда банка под материалы (срок - 3 мес., ставка по договору - 36%, ставка ЦБ РФ-21%)
- отражена задолженность по причитающимся процентам:
- 13200х(0,21+0,03) : 4 =792 за счет себестоимости;
13200х (0,36-0,24) :4 =396 за счет фондов
б) погашена задолженность по кредиту банка с учетом процентов начисленных:
13200
13200
792
396
14388
51
26
88
90
90
90
90
51 7 Описание ситуации:
Перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие материалы
Списан НДС по оплаченным материалам
Сумма недоплаты списана в связи с отказом от акцепта на сч. 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами"
Решение ситуации:
Перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие материалы
Списан НДС по оплаченным материалам: 13200 х 0.1667 =
Сумма недоплаты списана в связи с отказом акцепта на сч. 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами":.
13200
13200
2200
300
1300
60
68
60
60
51
19
19
76 8 - Описание ситуации:
Отпущены материалы (ткани) со склада по учетным ценам по видам готовой продукции:
заказ 1
заказ 2
Решение ситуации:
Отпущены материалы (ткани) со склада по учетным ценам по видам готовой продукции:
заказ 1
заказ 2
4800
5200
4800
5200
20/1
20/2
10
10 9 - Описание ситуации:
Списаны ТЗР пропорционально расходу материалов на затраты по производству, всего:
в т.ч. заказ 1
заказ 2
Справка: сумма ТЗР в остатках основных материалов на 01.01.2000г. составила
Решение ситуации:
Расчет распределению расхода материалов по заказам:
заказ 1: 4800 : 10000= 0,48
заказ 2: 1,00 - 0,48= 0,52
Списаны ТЗР пропорционально расходу материалов на затраты по производству, всего: 230 + 1500 = 1730
в т.ч. заказ 1:1730 х 0,48 = 830
заказ 2: 1730х 0,52 = 900
230
830
900
20/1
20/2
10
10 10 Описание ситуации:
Отпущены материалы (прочие) на общехозяйственные нужды
Решение ситуации:
Отпущены материалы (прочие) на общехозяйственные нужды
500
500
26
10 11 - Описание ситуации:
Отпущены вспомогательные материалы по фактической заготовительной себестоимости по видам готовой продукции:
заказ 1
заказ 2
Решение ситуации:
Отпущены вспомогательные материалы по фактической заготовительной себестоимости по видам готовой продукции:
заказ 1
заказ 2
2500
3100
2500
3100
20/1
20/2
10
10 12 Описание ситуации:
Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за коммунальные услуги:
а) по тарифам на общехозяйственные нужды
б) начислен НДС на объем коммунальных услуг
Решение ситуации:
Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за коммунальные услуги:
а) по тарифам на общехозяйственные нужды:
б) начислен НДС на объем коммунальных услуг: 310 х 0,2 =62
310
310
62
26
19
76
76 13 Описание ситуации:
Начислена арендная плата по временно арендованным основным средствам на общехозяйственные расходы
Начислен НДС на сумму арендной платы
Решение ситуации:
Начислена арендная плата по временно арендованным основным средствам на общехозяйственные расходы
Начислен НДС на сумму арендной платы: 620 х 0,2 = 124
620
620
124
26
19
76
76 14 Описание ситуации:
Переданы МБП со склада в эксплуатацию
Решение ситуации:
Переданы МБП со склада в эксплуатацию
1700
1700
12/2
12/1 15 Описание ситуации:
Начислен износ (50% первоначальной стоимости МБП, переданным в эксплуатацию) на общехозяйственные расходы
Решение ситуации:
Начислен износ (50% первоначальной стоимости МБП, переданным в эксплуатацию) на общехозяйственные расходы: 1700 х 0,5 = 850
850
26
13 16 - Описание ситуации:
Согласно акту списаны выбывшие МБП:
первоначальная стоимость
по цене лома
удержано из заработной платы виновника
Решение ситуации:
Согласно акту списаны выбывшие МБП:
первоначальная стоимость: 1200 - 100 =1100
по цене лома
удержано из заработной платы виновника
1200
100
70
1100
100
70
13
10
70
12/2
12/2
73 17 - Описание ситуации:
Перечислены с расчетного счета:
подоходный налог
отчисления по соц. страхованию и обеспечению
Решение ситуации:
Перечислены с расчетного счета:
подоходный налог
отчисления по соц. страхованию и обеспечению
500
1200
500
1200
68/2
69
51
51 18 Описание ситуации:
Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы
Решение ситуации:
Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы
2500
2500
50
51 19 Описание ситуации:
Выдана заработная плата за первую половину месяца (аванс)
Решение ситуации:
Выдана заработная плата за первую половину месяца (аванс)
2000
2000
70
50 20 Описание ситуации:
Депонирована сумма не выданной заработной платы
Решение ситуации:
Депонирована сумма не выданной заработной платы: 2500 - 2000 = 500
500
70
76/2 21 Описание ситуации:
Перечислена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы
Решение ситуации:
Перечислена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы
500
51
50 22 Описание ситуации:
Начислена заработная плата за отработанное время и объем выполненных работ:
а) производственным рабочим
Бригада 1
штатные работники (3 чел.) - оклад
совместитель (1 чел.) - оклад
Бригада 2
штатные работники (4 чел.) - оклад (1 работник имеет ребенка в возрасте 3-х лет)
совместитель (1чел.) - оклад
б) управленческому персоналу:
директор (1чел.) - оклад
главный бухгалтер (1 чел.) - оклад
инженер по маркетингу (1 чел.) - оклад
Решение ситуации:
Начислена заработная плата за отработанное время и объем выполненных работ:
а) производственным рабочим
Бригада 1
Бригада 2
б) управленческому персоналу
750
700
750
600
1200
1100
1000
2950
3600
3300
20/1
20/2
26
70
70
70 23 Описание ситуации:
Начислена заработная плата за отпуск за счет резерва на отпуск (штатным сотрудникам бригады 1)
Решение ситуации:
Начислена заработная плата за отпуск за счет резерва на отпуск (штатным сотрудникам бригады 1)
750
750
89
70 24 Описание ситуации:
Начислено пособие работникам за время болезни (штатным сотрудникам бригады 2)
Решение ситуации:
Начислено пособие работникам за время болезни (штатным сотрудникам бригады 2)
320
320
69
70 25 Описание ситуации:
Начислены работникам премии и вознаграждение по итогам работы за год из фонда потребления (40% от оклада)
Решение ситуации:
Начислены работникам премии и вознаграждение по итогам работы за год из фонда потребления (40% от оклада)
9850 х 0,4 =3940
3940
88
70 26 - Описание ситуации:
Удержаны из заработной платы:
в пенсионный фонд
подоходный налог
профсоюзные взносы
Решение ситуации:
Удержаны из заработной платы:
в пенсионный фонд: (9850 + 750+3940) х 0,01 = 145
подоходный налог (14540 -145- 83,49 х2х12) х 0,12= 1487
профсоюзные взносы: 12520 х 0,01 = 145
145
1487
145
70
70
70
69
68
69 27 - Описание ситуации:
Резервируется сумма дополнительной заработной платы на отпуск
Удельный вес дополнительной заработной платы от основной равен 10%
Решение ситуации:
Резервируется сумма дополнительной заработной платы на отпуск
Удельный вес дополнительной заработной платы от основной равен 10%
:заказ 1: 2950 х 0,1 =295
заказ 2: 3600 х 0,1 =360
управленческому персоналу: 3300 х 0,1 = 330
295
360
330
20/1
20/2
26
89
89
89 28 Описание ситуации:
Начисления на заработную плату в пользу органов соц. страхования и обеспечения, бюджета. Расчет начислений на зар. плату производится по установленным процентам:
5.4% - органам соц. страхования
28.0% - пенсионному фонду
3.6% - органам обязательного медицинского страхования
1.5% - фонду занятости
Решение ситуации:
Начисления на заработную плату в пользу органов соц. страхования и обеспечения, бюджета:
заказ 1: База = 2950 + 295 = 3245
Сумма отчислений = 1595 х 0,385 =1249
заказ 2: База = 3600 + 360 = 3960
Сумма отчислений = 3960 х 0,385 = 1525
управленческому персоналу: База = 3300 + 330 = 3630
Сумма отчислений = 3630 х 0,385 = 1398
на сумму премий из фонда потребления: База =3520
Сумма отчислений = 3940 х 0,385 = 1517
1249
1525
1398
1517

20/1
20/2
26
88/5
69
69
69
69 29 Описание ситуации:
Распределены и списаны общехозяйственные расходы, всего -
в т.ч. по видам продукции:
заказ 1
заказ 2
Решение ситуации:
Распределены и списаны общехозяйственные расходы, всего -
в т.ч. по видам продукции:
заказ 1
заказ 2
Расчет приведен в "Расчете распределения общехозяйственных расходов"
7900
3160
4740
20/1
20/2

26
26 30 Описание ситуации:
Определить фактическую производственную себестоимость готовой продукции, всего
в т.ч. по видам продукции:
заказ 1
заказ 2
Решение ситуации:
Фактическая производственная себестоимость - всего
по видам продукции:
заказ 1
заказ 2
Расчет приведен в "Отчетной калькуляции определения фактической себестоимости готовой продукции"
32812
14689
18123
(40)
(40)
(20/1)
(20/2) 31 Описание ситуации:
Оприходована поступившая на склад из производства готовая продукция по плановой себестоимости
Решение ситуации:
Оприходована поступившая на склад из производства готовая продукция по плановой себестоимости
38000
38000
40
20 32 Описание ситуации:
Списана сумма экономии (перерасхода) по производству продукции
Решение ситуации:
Списана сумма экономии (перерасхода) по производству продукции
Расчет приведен в "Расчете отклонений по сч. 40 "Готовая продукция"
-6755
40
20 33 Описание ситуации:
а) Отгружена готовая продукция по плановой себестоимости
б) предъявлены расчетные документы на отгруженную продукцию покупателям - сумма по сч.-фактуре, всего
в т.ч. НДС
Решение ситуации:
а) Отгружена готовая продукция по плановой себестоимости
б) предъявлены расчетные документы на отгруженную продукцию покупателям - сумма по сч.-фактуре, всего
в т.ч. НДС
35000
84000
14000
35000
84000
14000
46
62
40
46 34 Описание ситуации:
Списана сумма экономии (перерасхода), относящейся на объем товаров отгруженных
Решение ситуации:
Списана сумма экономии (перерасхода), относящейся на объем товаров отгруженных
Расчет приведен в "Расчете отклонений по сч. 40 "Готовая продукция" и в по сч. 46 "Реализация"
-6755
46
40 35 Описание ситуации:
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации готовой продукции, всего
Справка: сумма НДС в объеме выручки от реализации
Решение ситуации:
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации готовой продукции, всего
Справка: сумма НДС в объеме выручки от реализации: 72000 х 0,1667
72000
72000
12000
51
62 36 Описание ситуации:
Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе
Решение ситуации:
Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе
Расходы по рекламе отнесены на коммерческие расходы
2400
2400
2400
76
43
51
76 37 Описание ситуации:
Списаны на полную себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы, всего
в т.ч. сверх норматива
Решение ситуации:
Списаны на полную себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы, всего: (72000 - 12000) х 0,002 = 1200
в т.ч. сверх норматива: 2400 - 1200 = 1200
1200
1200
46
81
43
43 38 - Описание ситуации:
Начислен НДС:
полученный в объеме реализованной (оплаченной) продукции
в размере превышения НДС в отгрузке над суммой НДС в оплате
Решение ситуации:
Начислен НДС:
полученный в объеме реализованной (оплаченной) продукции:
72000 х 0,1667= 12000
в размере превышения НДС в отгрузке над суммой НДС в оплате: 14000 - 12000 = 2000
12000
2000

46
46
68
76 39 Описание ситуации:
Определить финансовый результат от реализации готовой продукции
Решение ситуации:
Определить финансовый результат от реализации готовой продукции: 84000 - (31245 + 1200 + 2000 + 12000) = 37555
37555
46
80 40 Описание ситуации:
Начислен налог на прибыль (авансовые платежи не производились)
Решение ситуации:
Начислен налог на прибыль (авансовые платежи не производились):
37555 х 0,3 = 11190
11267
81
68 41 Описание ситуации:
Определить сумму дополнительных платежей от суммы недоплаты по налогу на прибыль
Решение ситуации:
Определить сумму дополнительных платежей от суммы недоплаты по налогу на прибыль: 11267 х 0,15 = 1690
1690
80
68 42 - Описание ситуации:
Начислены налоги в бюджет и внебюджетные фонды:
на имущество
на содержание жилищного фонда
на нужды образования
в дорожные фонды (налог на пользователей а/дорог)
Решение ситуации:
Начислены налоги в бюджет и внебюджетные фонды:
на имущество
на содержание жилищного фонда:
в дорожные фонды (налог на пользователей а/дорог
96
630
1428
80
80
26
68
68
67 Таблица 3
Расчет распределения общехозяйственных расходов
ПОКАЗАТЕЛИ
В дебет счетов ОЗП производственных рабочих Удельный вес заработной платы Общехозяйственные расходы 20/1 2950 0,4 3160 20/1 3600 0,6 4740 Итого по сч. 20 6550 1,0 7900
Таблица 4
Отчетные калькуляции определения
фактической себестоимости готовой продукции № п/п Наименование калькуляционных статей Заказ № 1 Заказ № 2 Всего 1 Основные материалы 5630 6100 11730 2 Вспомогательные материалы 2500 3100 5600 3 Основная заработная плата производственных рабочих 2950 3600 6550 4 Дополнительная заработная плата производственных рабочих 295 360 655 5 Отчисления на социальные нужды 1249 1525 2774 6 Общехозяйственные расходы 3160 4740 7900 7 Итого затрат на производство (О Дт сч.20) 15784 19425 35209 8 С1 - остаток незавершенного производства на конец месяца 168 252 420 9 Итого по дебету 20 (стр.7 + 8) 15952 19677 35629 10 С2 - остаток незавершенного производства на конец месяца (8% от п.7) 1263 1554 2817 11 Фактическая производственная себестоимость продукции (9 - 10) 14689 18123 32812
Таблица 5
Расчет отклонений по сч. 40 "Готовая продукция" План. с/с Откло-нение Факт. с/с № ХО План. с/с Откло-нение Факт. с/с С1= 440 -20 420 31) 38000 33) 35000 30) Кр. сч. 20 32812 34) -6755 32) -5188 Итого по дебету 38440 -5208 33232 Итого по кредиту 35000 -6755 28245 С2= 2931 -114 2817 Расчет средневзвешенного процента отклонений:
Откл. % (+ -)(= {-20+ - 5188}: 38440 х 100= -19,3.
35000 х (-0,193) = -6755 ( ед.)

Таблица 6
Счет 46 "Реализация"
№ ХО Содержание ХО С дебета сч. 46 в кредит счетов: № ХО Содержание ХО В кредит сч. 46 с дебета счетов: В т.ч. НДС 40 43 68/1 76/2 80 Итого 62 80 Итого 35 Планов. с/с 38000 38000 35 Оплачено
покупателем 84000 84000 14000 36 Отклон. факт с/с от план. -6755 -6755 Итого Факт. пр-во с/с 31245 31245 39 Коммерческие расходы 1200 1200 Итого Факт. полная с/с 31245 1200 32445 40 Начислен НДС 12000 2000 14000 Итого По дебету 31245 1200 12000 2000 46445 Итого По кредиту 84000 84000 14000 41 Прибыль (84000 - 46445) 37555 37555 Всего 31245 1200 12000 2000 37555 84000 Всего 84000 84000 14000 Таблица 6
Оборотная ведомость по счетам за период
Наименование счета № счета Сальдо начальное Оборот за период Сальдо конечное Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Основные средства 1 4000 14000 3800 14200 Износ основных средств 2 800 160 1200 1840 Нематериальные активы 4 2000 2000 Износ нематериальных активов 5 400 20 420 Капитальные вложения 8 3000 14000 14000 3000 Материалы 10 2260 17585 17830 2015 МБП 12 3500 1700 2900 2300 Износ МБП 13 500 1100 850 250 НДС по приобретенным ценностям 19 320 5436 5000 756 Основное производство 20 420 43574 38000 5994 Вспомогательное производство 23 2000 1930 70 Общехозяйственные расходы 26 9658 7900 1758 Готовая продукция 40 400 41400 41755 45 Реализация 46 55300 55300 Касса 50 500 2500 2500 500 Расчетный счет 51 3550 88300 47388 44462 Расчеты с поставщиками и подр. 60 1600 28000 31200 4800 Расчеты с покупателями 62 2000 90000 78000 14000 Расчеты по авансам 64 5680 5680 Расчеты с Дорожным фондом 67 1428 1428 Расчеты по НДС 68/1 4700 13000 8300 Расчеты по налогам 68/2 500 500 15170 15170 Расчеты по соц. обеспечению 69 1200 1520 5979 5659 Расчеты по оплате труда 70 2500 4347 15060 13213 Расчеты с персоналом по пр. 73 70 70 Расчеты с разными дебиторами 76/1 1000 40 960 Расчеты с разными кредиторами 76/2 320 2400 8816 6736 Прибыли и убытки 80 12500 2426 37555 47629 Использование прибыли 81 12000 12467 24467 Уставный капитал 85 6600 6600 Добавочный капитал 87 1500 1500 Нераспределенная прибыль пр. 88/2 750 5853 5103 Резервы предстоящих расходов 89 2100 750 985 2335 Краткосрочные кредиты банков 90 14388 14388 Итого 36950 36950 462064 462064 121630 121630 Таблица 7
Баланс на 01.04.2000г.
АКТИВ Код
стр. На начало
периода На конец
периода I. Внеоборотные активы Нематериальные активы (04, 05), в том числе: 110 1600 1580 организационные расходы 111 - - патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 112 1600 1580 Основные средства (01, 02, 03), в том числе: 120 3200 12360 здания, сооружения, машины и оборудование 122 3200 12360 Незавершенное строительство (07, 08, 61) 130 3000 3000 Долгосрочные финансовые вложения (06, 82), в том числе: 140 Прочие внеоборотные активы 150 - - Итого по разделу I 190 7800 16940 II. Оборотные активы Запасы, в том числе: 210 7680 11887 сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) 211 2260 2015 животные на выращивании и откорме (11) 212 - - малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13) 213 3000 2050 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 214 2420 7822 готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) 215 400 45 товары отгруженные (45) 216 - - расходы будущих периодов (31) 217 прочие запасы и затраты 218 - - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 320 756 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: 230 - - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: 240 3000 14960 покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 3000 14960 векселя к получению (62) 242 - - задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 - - задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244 - - авансы выданные (61) 245 - - прочие дебиторы 246 - - Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82), в том числе: 250 - - инвестиции в зависимые общества 251 - - собственные акции, выкупленные у акционеров 252 - - прочие краткосрочные финансовые вложения 253 - - Денежные средства, в том числе: 260 4050 44962 касса (50) 261 500 500 расчетные счета (51) 262 3550 44462 валютные счета (52) 263 - - прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 - - Прочие оборотные активы 270 - - Итого по разделу II 290 15450 72610 III. Убытки Непокрытые убытки прошлых лет (88) 310 - - Непокрытый убыток отчетного года 320 - - Итого по разделу III 390 - - БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 + 390) 399 23250 89550 ПАССИВ Код
стр. На начало
года На конец
Года IV. Капитал и резервы Уставный капитал (85) 410 6600 6600 Добавочный капитал (87) 420 1500 1500 Резервный капитал (86), в том числе: 430 - - резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 431 - - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - - Фонды накопления (88) 440 - - Фонд средств социальной сферы (88) 450 - - Целевые финансирование и поступления 460 - - Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 470 1250 Нераспределенная прибыль отчетного года 480 - 18059 Итого по разделу IV 490 9350 26159 V. Долгосрочные пассивы Заемные средства (92, 95), в том числе: 510 - - кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 - - прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 - - Прочие долгосрочные пассивы 520 - - Итого по разделу V 590 - - VI. Краткосрочные пассивы Заемные средства (90, 94), в том числе: 610 кредиты банков 611 прочие займы 612 - - Кредиторская задолженность, в том числе: 620 11800 61056 поставщики и подрядчики (60, 76) 621 1600 4800 векселя к уплате (60) 622 - - задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 - - по оплате труда (70) 624 2500 13213 по социальному страхованию и обеспечению (69) 625 1200 5659 задолженность перед бюджетом (68) 626 500 16598 авансы полученные (64) 627 5680 5680- прочие кредиторы 628 320 15106 Расчеты по дивидендам (75) 630 - - Доходы будущих периодов (83) 640 - - Фонды потребления (88) 650 - - Резервы предстоящих расходов и платежей (89) 660 2100 2335 Прочие краткосрочные пассивы 670 - - Итого по разделу VI 690 13900 63391 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 699 23250 89550
1

Если работа Вам не подошла - закажите новую, оригинальную

Пишите на эл. почту info@4i5.ru Форма заказа