1. ПЛАН:
Определение учетной политики предприятия 3
Составление баланса на 31.12.1999г. и на 01.01.2000г. 4
Журнал хозяйственных операций за 1 кв. 2000г. 10
Ведомости регистрового учета 17
Учетные регистры по отдельным участкам учета 25
Расчет налогов в бюджет и Дорожный фонд 31
Оборотная ведомость по счетам 38
Составление баланса на 01.04.2000г. 39
Список использованной литературы 41 УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
Форма организации бухгалтерского учета - упрощенная журнально-ордерная.
Метод учета затрат на производство продукции - калькуляционный в
разрезе сч. 20 "Основное производство".
Для учета расходов по обслуживанию и управлению используется сч. 26 "Общехозяйственные расходы".
Критерий отнесения товаро-материальных ценностей к малоценным и бытроизнашиваемым предметам - стоимость не более 8349 рублей, срок службы - не более года.
Метод списания МБП - начисление износа МБП в размере 50%.
Метод определения выручки - по отгрузке продукции, для целей налогообложения - по оплате.
Таблица 1
ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ НА 31.12.1999Г.
Раздел баланса Наименование счетов № счета Сумма, усл. ден. ед. 1 2 3 4 А-1 Основные средства 01 21000 (А)-1 Износ ОС 02 7500 А-1 Нематериальные активы 04 1000 (А)-1 Амортизация НМА 05 200 А-1 Капитальные вложения 08 5000 А-2 Материалы 10 7820 А-2 МБП 12 13000 (А)-2 Износ МБП 13 2000 А-2 НДС по приобретенным товаро-материальным цен-
ностям 19 300 А-2 Основное производство 20 2700 А-2 Вспомогательное производство 23 2000 А-2 Расходы будущих периодов 31 1480 А-2 Готовая продукция 40 2100 А-2 Касса 50 450 А-2 Расчетный счет 51 5650 А-2 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 1200 П-6 Расчеты с покупателями 62 1560 А-2 Расчеты по авансам полученным 64 - П-6 Ра счеты с бюджетом (по НДС) 68/2 2150 П-6 Расчеты по социальн. страхованию и обеспечению 69 4200 П-6 Расчеты с персоналом по оплате труда 70 8900 П-6 Расчеты с подотчетными лицами 71 1800 П-6 Расчеты с прочими дебиторами 76/1 340 П-6 Расчеты с прочими кредиторами 76/2 600 П-4 Прибыли и убытки 80 21700 (П)-4 Использование прибыли 81 19700 П-4 Уставный капитал 85 17800 П-4 Добавочный капитал 87 8200 П-4 Нераспределенная прибыль прошлых лет 88/2 550 П-6 Резервы предстоящих расходов и платежей 89 2400 П-6 Краткосрочные кредиты банков 90 3500
БАЛАНС НА 31.12.1999г. АКТИВ Код
стр. На начало
года На конец
года I. Внеоборотные активы Нематериальные активы (04, 05), в том числе: 110 - 800 организационные расходы 111 - - патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 112 - 800 Основные средства (01, 02, 03), в том числе: 120 - 13500 земельные участки и объекты природопользования 121 - - здания, сооружения, машины и оборудование 122 - 13500 Незавершенное строительство (07, 08, 61) 130 - 5000 Долгосрочные финансовые вложения (06, 82), в том числе: 140 - - инвестиции в дочерние общества 141 - - инвестиции в зависимые общества 142 - - инвестиции в другие организации 143 - - займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 - - прочие долгосрочные финансовые вложения 145 - - Прочие внеоборотные активы 150 - - Итого по разделу I 190 - 19300 II. Оборотные активы Запасы, в том числе: 210 - 27100 сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) 211 - 7820 животные на выращивании и откорме (11) 212 - - малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13) 213 - 11000 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 214 - 4700 готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) 215 - 2100 товары отгруженные (45) 216 - - расходы будущих периодов (31) 217 - 1480 прочие запасы и затраты 218 - - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 - 300 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: 230 - - покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231 - - векселя к получению (62) 232 - - задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 - - авансы выданные (61) 234 - - прочие дебиторы 235 - - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: 240 - - покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 - 1200 векселя к получению (62) 242 - - задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 - - задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244 - - авансы выданные (61) 245 - - прочие дебиторы 246 - - Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82), в том числе: 250 - - инвестиции в зависимые общества 251 - - собственные акции, выкупленные у акционеров 252 - - прочие краткосрочные финансовые вложения 253 - - Денежные средства, в том числе: 260 - 6100 касса (50) 261 - 450 расчетные счета (51) 262 - 5650 валютные счета (52) 263 - - прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 - - Прочие оборотные активы 270 - - Итого по разделу II 290 - 34700 III. Убытки Непокрытые убытки прошлых лет (88) 310 - - Непокрытый убыток отчетного года 320 - - Итого по разделу III 390 - БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 + 390) 399 - 54000 ПАССИВ Код
стр. На начало
года На конец
Года IV. Капитал и резервы Уставный капитал (85) 410 - 17800 Добавочный капитал (87) 420 - 8200 Резервный капитал (86), в том числе: 430 - - резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 431 - - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - - Фонды накопления (88) 440 - - Фонд средств социальной сферы (88) 450 - - Целевые финансирование и поступления 460 - - Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 470 - 550 Нераспределенная прибыль отчетного года 480 - 2000 Итого по разделу IV 490 - 28550 V. Долгосрочные пассивы Заемные средства (92, 95), в том числе: 510 - - кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 - - прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 - - Прочие долгосрочные пассивы 520 - - Итого по разделу V 590 - - VI. Краткосрочные пассивы Заемные средства (90, 94), в том числе: 610 - 3500 кредиты банков 611 - 3500 прочие займы 612 - - Кредиторская задолженность, в том числе: 620 - 19550 поставщики и подрядчики (60, 76) 621 - 4300 векселя к уплате (60) 622 - - задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 - - по оплате труда (70) 624 - 8900 по социальному страхованию и обеспечению (69) 625 - 4200 задолженность перед бюджетом (68) 626 - 2150 авансы полученные (64) 627 - - прочие кредиторы 628 - - Расчеты по дивидендам (75) 630 - - Доходы будущих периодов (83) 640 - - Фонды потребления (88) 650 - - Резервы предстоящих расходов и платежей (89) 660 - 2400 Прочие краткосрочные пассивы 670 - - Итого по разделу VI 690 - 25450 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 699 - 54000 ПЕРЕОЦЕНКА ОСНОВНЫХ ФОНДОВ на 01.01.2000г.:
Таблица 2
Расчет переоценки основных фондов и
незавершенного капитального строительства
До переоценки Коэффициент переоценки Восстановительная стоимость,
усл. ден. ед. Сумма дооценки, усл. ден. ед. Корреспонденция счетов № счета Сумма,
усл. ден. ед. 01
02 21000
7500 4,0 84000
30000 63000
22500 Д-т 01
К-т 02 Остат. ст-ть 13500 54000 40500 К-т 87 08 5000 4,0 20000 15000 К-т 87
Таким образом, остатки по счетам после переоценки на 01.01.2000г. составят:
- на счете 01 - 84000 усл. ден. ед.,
- на счете 02 - 30000 усл. ден. ед.,
- на счете 08 - 20000 усл. ден. ед.,
- на счете 87 - 8200 + 55500 = 63700 усл. ден. ед.
РЕФОРМАЦИЯ БАЛАНСА на 31.12.1999г.:
Списание суммы использованной прибыли на уменьшение прибыли балансовой полученной:
Д-т сч. 80
К-т сч. 81
С1 по сч. 80 - С1 по сч. 81 = 21700 - 19700 = 2000 (усл. ден. ед.)
Списание нераспределенной прибыли отчетного года на счет 88/2 "Нераспределенная прибыль прошлых лет":
Д-т сч. 80
К-т сч. 88/2
Таким образом, после реформации баланса остатки по счетам и статьям баланса составят на 01.01.2000г.:
- на счете 80 - Х
- на счете 81 - Х
- нераспределенная прибыль отчетного года - Х
- на счете 88/2 - 550 + 2000 = 2550 (усл. ден. ед.)
БАЛАНС НА 01.01.2000г. АКТИВ Код
стр. На начало
года На конец
года I. Внеоборотные активы Нематериальные активы (04, 05), в том числе: 110 800 - организационные расходы 111 - - патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 112 800 - Основные средства (01, 02, 03), в том числе: 120 54000 - земельные участки и объекты природопользования 121 - - здания, сооружения, машины и оборудование 122 54000 - Незавершенное строительство (07, 08, 61) 130 20000 - Долгосрочные финансовые вложения (06, 82), в том числе: 140 - - инвестиции в дочерние общества 141 - - инвестиции в зависимые общества 142 - - инвестиции в другие организации 143 - - займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 - - прочие долгосрочные финансовые вложения 145 - - Прочие внеоборотные активы 150 - - Итого по разделу I 190 74800 - II. Оборотные активы Запасы, в том числе: 210 27100 - сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) 211 7820 - животные на выращивании и откорме (11) 212 - - малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13) 213 11000 - затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 214 4700 - готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) 215 2100 - товары отгруженные (45) 216 - - расходы будущих периодов (31) 217 1480 - прочие запасы и затраты 218 - - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 300 - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: 230 - - покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231 - - векселя к получению (62) 232 - - задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 - - авансы выданные (61) 234 - - прочие дебиторы 235 - - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: 240 - - покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 1200 - векселя к получению (62) 242 - - задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 - - задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244 - - авансы выданные (61) 245 - - прочие дебиторы 246 - - Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82), в том числе: 250 - - инвестиции в зависимые общества 251 - - собственные акции, выкупленные у акционеров 252 - - прочие краткосрочные финансовые вложения 253 - - Денежные средства, в том числе: 260 6100 - касса (50) 261 450 - расчетные счета (51) 262 5650 - валютные счета (52) 263 - - прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 - - Прочие оборотные активы 270 - - Итого по разделу II 290 34700 - III. Убытки Непокрытые убытки прошлых лет (88) 310 - - Непокрытый убыток отчетного года 320 - - Итого по разделу III 390 - - БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 + 390) 399 109500 - ПАССИВ Код
стр. На начало
года На конец
Года IV. Капитал и резервы Уставный капитал (85) 410 17800 - Добавочный капитал (87) 420 63700 - Резервный капитал (86), в том числе: 430 - - резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 431 - - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - - Фонды накопления (88) 440 - - Фонд средств социальной сферы (88) 450 - - Целевые финансирование и поступления 460 - - Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 470 2550 - Нераспределенная прибыль отчетного года 480 - - Итого по разделу IV 490 84050 - V. Долгосрочные пассивы Заемные средства (92, 95), в том числе: 510 - - кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 - - прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 - - Прочие долгосрочные пассивы 520 - - Итого по разделу V 590 - - VI. Краткосрочные пассивы Заемные средства (90, 94), в том числе: 610 3500 - кредиты банков 611 3500 - прочие займы 612 - - Кредиторская задолженность, в том числе: 620 19550 - поставщики и подрядчики (60, 76) 621 4300 - векселя к уплате (60) 622 - - задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 - - по оплате труда (70) 624 8900 - по социальному страхованию и обеспечению (69) 625 4200 - задолженность перед бюджетом (68) 626 2150 - авансы полученные (64) 627 - - прочие кредиторы 628 - - Расчеты по дивидендам (75) 630 - - Доходы будущих периодов (83) 640 - - Фонды потребления (88) 650 - - Резервы предстоящих расходов и платежей (89) 660 2400 - Прочие краткосрочные пассивы 670 - - Итого по разделу VI 690 25450 - БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 699 109500 -
Таблица 3
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
№ п/п Содержание операции Сумма, усл. ден. ед. Корреспонденция счетов дебет кредит 1 2 3 4 5 1 - Поступили безвозмездно основные средства
Описание ситуации:
Согласно акту приемки-передачи основных средств № 1:
первоначальная стоимость - сумма
износ -сумма
Решение ситуации:
Согласно акту приемки-передачи основных средств № 1:
первоначальная стоимость - сумма
износ -сумма
8000
4500
8000
4500
01
87
87
02 2 - Переданы безвозмездно основные средства
Описание ситуации:
первоначальная стоимость - сумма
износ до переоценки - сумма
коэффициент переоценки = 4.0
Решение ситуации:
Проведена переоценка
первоначальная стоимость: 3000 х 4 = 12000
износ:1100 х 4 = 4400
3000
1100
12000
4400
01
87
87
02 3 Начислена амортизация за отчетный период
Описание ситуации:
а) по собственным основным средствам, всего
в т.ч. :
по производственному оборудованию
по основным средствам общехозяйственного назначения
по сданным во временную аренду основным средствам
б) по долгосрочно арендованным основным средствам (оборудование)
в) по нематериальным активам на общехозяйственные расходы
Решение ситуации:
Начислена амортизация за отчетный период:
а) - по производственному оборудованию
- по основным средствам общехозяйственного назначения
- по сданным во временную аренду основным средствам
б) по долгосрочно арендованным основным средствам (оборудование)
в) по нематериальным активам на общехозяйственные расходы
840
450
350
40
20
10
450
350
40
20
10
20
26
80
26
26
02
02
02
76/1
05 4 Описание ситуации:
Списаны затраты по ремонту основных средств:
а) текущий ремонт оборудования, выполненный хозяйственным способом, на затраты по производству отч. периода
б) капитальный ремонт оборудования, выполненный подрядным способом, за счет источника финансирования - резерва на ремонт
перечислено с расчетного счета согласно договору (предоплата)
принят по акту законченный капитальный ремонт, сумма по сч.-фактуре, всего
в) окончательный расчет с подрядной организацией произведен с расчетного счета
Решение ситуации:
Списаны затраты по ремонту основных средств:
а) текущий ремонт оборудования, выполненный хозяйственным способом, на затраты по производству отч. периода
б) капитальный ремонт оборудования, выполненный подрядным способом, за счет источника финансирования - резерва на ремонт
перечислено с расчетного счета согласно договору (предоплата)
принят по акту законченный капитальный ремонт, сумма по сч.-фактуре, всего
в) окончательный расчет с подрядной организацией произведен с расчетного счета (1800 - 1500 = 300)
2000
1500
1800
2000
1500
1800
300
20
60
20
60
08
51
60
51 5 - Описание ситуации:
Оприходованы поступившие от поставщиков материалы:
по покупным ценам
железнодорожный тариф
НДС по поступившим материалам
Решение ситуации:
Оприходованы поступившие от поставщиков материалы:
по покупным ценам
железнодорожный тариф
НДС по поступившим материалам (24000 + 6400) х 0.2 = 6080
24000
6400
24000
6400
6080
10
10
19
60 6 Описание ситуации:
а) зачислена на расчетный счет ссуда банка под материалы (срок - 3 мес., ставка по договору - 36%, ставка ЦБ РФ-21%)
б) погашена задолженность по кредиту банка с учетом процентов начисленных
Решение ситуации:
а) зачислена на расчетный счет ссуда банка под материалы (срок - 3 мес., ставка по договору - 36%, ставка ЦБ РФ-21%)
б) погашена задолженность по кредиту банка с учетом процентов начисленных:
- перечислено с расчетного счета: 3500 + (3500 х 0.36 / 12 х 3) = 3815
на сумму задолженности:
на сумму процента за пользование кредитом:
а) в пределах ставки ЦБ РФ + 3 %-ных пункта (относится на общехозяйственные расходы): 3500 х (0.21 / 12 х 3 + 0.03) = 288
б) сверх ставки ЦБ РФ + 3 %-ных пункта (относится на прибыль после налогообложения): 3815 - 3500 - 288 = 27
30000
30000
3815
3500
288
27
51
76/2
90
26
81
90
51
76/2
76/2
76/2 7 Описание ситуации:
Перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие материалы
Списан НДС по оплаченным материалам
Сумма предоплаты списана в связи с отказом акцепта на сч. 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами"
Решение ситуации:
Перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие материалы
Списан НДС по оплаченным материалам: 3000 / 1.2 х 0.2 = 5000
Сумма предоплаты списана в связи с отказом акцепта на сч. 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами": (24000 + 6400 + 6080) - 3000 = 6480
30000
30000
5000
6480
60
68/1
60
51
19
76/2 8 - Описание ситуации:
Отпущены материалы (ткани) со склада по учетным ценам по видам готовой продукции:
заказ 1
заказ 2
Решение ситуации:
Отпущены материалы (ткани) со склада по учетным ценам по видам готовой продукции:
заказ 1
заказ 2
13000
11000
13000
11000
20/1
20/2
10
10 9 - Описание ситуации:
Списаны ТЗР пропорционально расходу материалов на затраты по производству, всего:
в т.ч. заказ 1
заказ 2
Справка: сумма ТЗР в остатках основных материалов на 01.01.2000г. составила
Решение ситуации:
Расчет распределению расхода материалов по заказам:
заказ 1: 13000 / (13000 + 11000) = 0,54
заказ 2: 1,00 - 0,54 = 0,46
Списаны ТЗР пропорционально расходу материалов на затраты по производству, всего: 700 + 6400 = 7100
в т.ч. заказ 1: 7100 х 0,54 = 3834
заказ 2: 7100 х 0,46 = 3266
700
3834
3266
20/1
20/2
10
10 10 Описание ситуации:
Отпущены материалы (прочие) на общехозяйственные нужды
Решение ситуации:
Отпущены материалы (прочие) на общехозяйственные нужды
170
170
26
10 11 - Описание ситуации:
Отпущены вспомогательные материалы по фактической заготовительной себестоимости по видам продукции:
заказ 1
заказ 2
Решение ситуации:
Отпущены вспомогательные материалы по фактической заготовительной себестоимости по видам продукции:
заказ 1
заказ 2
3800
3000
3800
3000
20/1
20/2
10
10 12 Описание ситуации:
Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за коммунальные услуги:
а) по тарифам на общехозяйственные нужды
б) начислен НДС на объем коммунальных услуг
Решение ситуации:
Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за коммунальные услуги:
а) по тарифам на общехозяйственные нужды:
б) начислен НДС на объем коммунальных услуг: 1300 х 0,2 = 260
1300
1300
260
26
19
76/2
76/2 13 Описание ситуации:
Начислена арендная плата по временно арендованным основным средствам на общехозяйственные расходы
Начислен НДС на сумму арендной платы
Решение ситуации:
Начислена арендная плата по временно арендованным основным средствам на общехозяйственные расходы
Начислен НДС на сумму арендной платы: 1800 х 0,2 = 360
1800
1800
360
26
19
76/2
76/2 14 Описание ситуации:
Переданы МБП со склада в эксплуатацию
Решение ситуации:
Переданы МБП со склада в эксплуатацию
7500
7500
12/2
12/1 15 Описание ситуации:
Начислен износ (50% первоначальной стоимости МБП, переданным в эксплуатацию) на общехозяйственные расходы
Решение ситуации:
Начислен износ (50% первоначальной стоимости МБП, переданным в эксплуатацию) на общехозяйственные расходы: 7500 х 0,5 = 37500
3750
26
13 16 - Описание ситуации:
Согласно акту списаны выбывшие МБП:
первоначальная стоимость
по цене лома
удержано из заработной платы виновника
Решение ситуации:
Согласно акту списаны выбывшие МБП:
первоначальная стоимость: 4800 - 240 = 4560
по цене лома
удержано из заработной платы виновника
4800
240
60
4560
240
60
13
10
70
12/2
12/2
73 17 - Описание ситуации:
Перечислены с расчетного счета:
подоходный налог
отчисления по соц. страхованию и обеспечению
Решение ситуации:
Перечислены с расчетного счета:
подоходный налог
отчисления по соц. страхованию и обеспечению
2150
4200
2150
4200
68/2
69
51
51 18 Описание ситуации:
Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы
Решение ситуации:
Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы
8900
8900
50
51 19 Описание ситуации:
Выдана заработная плата за первую половину месяца (аванс)
Решение ситуации:
Выдана заработная плата за первую половину месяца (аванс)
8000
8000
70
50 20 Описание ситуации:
Депонирована сумма не выданной заработной платы
Решение ситуации:
Депонирована сумма не выданной заработной платы: 8900 - 8000 = 900
900
70
76/2 21 Описание ситуации:
Перечислена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы
Решение ситуации:
Перечислена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы
900
51
50 22 Описание ситуации:
Начислена заработная плата за отработанное время и объем выполненных работ:
а) производственным рабочим
Бригада 1
штатные работники (2 чел.) - оклад
совместитель (1 чел.) - оклад
Бригада 2
штатные работники (2 чел.) - оклад (1 работник имеет ребенка в возрасте 3-х лет)
совместитель (1чел.) - оклад
б) управленческому персоналу:
директор (1чел.) - оклад
главный бухгалтер (1 чел.) - оклад
инженер по маркетингу (1 чел.) - оклад
Решение ситуации:
Начислена заработная плата за отработанное время и объем выполненных работ:
а) производственным рабочим
Бригада 1
Бригада 2
б) управленческому персоналу
Расчет приведен в расчетно-платежной ведомости (стр.27)
800
700
800
700
1200
1000
900
1500
1950
3100
20/1
20/2
26
70 23 Описание ситуации:
Начислена заработная плата за отпуск за счет резерва на отпуск (штатным сотрудникам бригады 1)
Решение ситуации:
Начислена заработная плата за отпуск за счет резерва на отпуск (штатным сотрудникам бригады 1)
Расчет приведен в расчетно-платежной ведомости
800
800
89
70 24 Описание ситуации:
Начислено пособие работникам за время болезни (штатным сотрудникам бригады 2)
Решение ситуации:
Начислено пособие работникам за время болезни (штатным сотрудникам бригады 2)
Расчет приведен в расчетно-платежной ведомости
350
350
69
70
25 Описание ситуации:
Начислены работникам премии и вознаграждение по итогам работы за год из фонда потребления (40% от оклада)
Решение ситуации:
Начислены работникам премии и вознаграждение по итогам работы за год из фонда потребления (40% от оклада)
Расчет приведен в расчетно-платежной ведомости
3080
88/5
70 26 - Описание ситуации:
Удержаны из заработной платы:
в пенсионный фонд
подоходный налог
профсоюзные взносы
Решение ситуации:
Удержаны из заработной платы:
в пенсионный фонд: 10780 х 0,01 = 107,8
подоходный налог: расчет приведен в расчетно-платежной ведомости
профсоюзные взносы: 10780 х 0,01 = 107,8
107,8
1080,6
107,8
70
69
68
69 27 - Описание ситуации:
Резервируется сумма дополнительной заработной платы на отпуск
Удельный вес дополнительной заработной платы от основной равен 10%
Решение ситуации:
Резервируется сумма дополнительной заработной платы на отпуск
Удельный вес дополнительной заработной платы от основной равен 10%: 6550 х 0,1 = 655:
заказ 1: 1500 х 0,1 =150
заказ 2: 1950 х 0,1 = 195
управленческому персоналу: 3100 х 0,1 = 310
150
195
310
20/1
20/2
26
89 28 Описание ситуации:
Начисления на заработную плату в пользу органов соц. страхования и обеспечения, бюджета. Расчет начислений на зар. плату производится по установленным процентам:
5.4% - органам соц. страхования
28.0% - пенсионному фонду
3.6% - органам обязательного медицинского страхования
1.5% - фонду занятости
Решение ситуации:
Начисления на заработную плату в пользу органов соц. страхования и обеспечения, бюджета:
заказ 1: База = 1500 + 150 = 1650
5.4% - органам соц. страхования: 1650 х 0,054 = 89,1
28.0% - пенсионному фонду: 1650 х 0,28 = 462,0
3.6% - органам ОМС: 1650 х 0,036 = 59,4
1.5% - фонду занятости: 1650 х 0,015 = 24,8
заказ 2: База = 1950 + 195 = 2145
5.4% - органам соц. страхования: 2145 х 0,054 = 115,8
28.0% - пенсионному фонду: 2145 х 0,28 = 600,6
3.6% - органам ОМС: 2145 х 0,036 = 77,2
1.5% - фонду занятости: 2145 х 0,015 = 32,1
управленческому персоналу: База = 3100 + 310 = 3410
5.4% - органам соц. страхования: 3410 х 0,054 = 184,1
28.0% - пенсионному фонду: 3410 х 0,28 = 954,8
3.6% - органам ОМС: 3410 х 0,036 = 122,8
1.5% - фонду занятости: 3410 х 0,015 = 51,2
на сумму премий из фонда потребления: База = 3080
5.4% - органам соц. страхования: 3080 х 0,054 = 166,3
28.0% - пенсионному фонду: 3080 х 0,28 = 862,4
3.6% - органам ОМС: 3080 х 0,036 = 110,9
1.5% - фонду занятости: 3080 х 0,015 =46,2
635,3
825,7
1312,9
1185,8
20/1
20/2
26
88/5
69 29 Описание ситуации:
Распределены и списаны общехозяйственные расходы, всего -
в т.ч. по видам продукции:
заказ 1
заказ 2
Решение ситуации:
Распределены и списаны общехозяйственные расходы, всего -
в т.ч. по видам продукции:
заказ 1
заказ 2
Расчет приведен в "Расчете распределения общехозяйственных расходов" (стр. 29)
5336,7
7074,2
20/1
20/2

26
26 30 Описание ситуации:
Определить фактическую производственную себестоимость готовой продукции, всего
в т.ч. по видам продукции:
заказ 1
заказ 2
Решение ситуации:
Распределены и списаны общехозяйственные расходы, всего -
в т.ч. по видам продукции:
заказ 1
заказ 2
Расчет приведен в "Отчетной калькуляции определения фактической себестоимости готовой продукции" (стр. 29)
29967,1
29558,9
(40)
(40)
(20/1)
(20/2) 31 Описание ситуации:
Оприходована поступившая на склад из производства готовая продукция по плановой себестоимости
Решение ситуации:
Оприходована поступившая на склад из производства готовая продукция по плановой себестоимости
65000
65000
40
20 32 Описание ситуации:
Списана сумма экономии (перерасхода) по производству продукции
Решение ситуации:
Списана сумма экономии (перерасхода) по производству продукции
Расчет приведен в "Расчете отклонений по сч. 40 "готовая продукция" (стр.29)
-5474
40
20 33 Описание ситуации:
а) Отгружена готовая продукция по плановой себестоимости
б) предъявлены расчетные документы на отгруженную продукцию покупателям - сумма по сч.-фактуре, всего
в т.ч. НДС
Решение ситуации:
а) Отгружена готовая продукция по плановой себестоимости
б) предъявлены расчетные документы на отгруженную продукцию покупателям - сумма по сч.-фактуре, всего
в т.ч. НДС
60000
144000
26000
60000
144000
26000
46
62
40
46 34 Описание ситуации:
Списана сумма экономии (перерасхода), относящейся на объем товаров отгруженных
Решение ситуации:
Списана сумма экономии (перерасхода), относящейся на объем товаров отгруженных
Расчет приведен в "Расчете отклонений по сч. 40 "Готовая продукция" и в Ж/О по сч. 46 "Реализация" (стр. 29, 30)
-5058

46
40 35 Описание ситуации:
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации готовой продукции, всего
Справка: сумма НДС в объеме выручки от реализации
Решение ситуации:
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации готовой продукции, всего
Справка: сумма НДС в объеме выручки от реализации: 120000 / 1,2 х 0,2
120000
120000
20000
51
62 36 Описание ситуации:
Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе
Решение ситуации:
Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе
Расходы по рекламе отнесены на коммерческие расходы
3800
3800
3800
76/1
43
51
76/1 37 Описание ситуации:
Списаны на полную себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы, всего
в т.ч. сверх норматива
Решение ситуации:
Списаны на полную себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы, всего: (120000 - 20000) х 0,002 = 2000
в т.ч. сверх норматива: 3800 - 2000 = 1800
2000
1800
46
81
43
43 38 - Описание ситуации:
Начислен НДС:
полученный в объеме реализованной (оплаченной) продукции
в размере превышения НДС в отгрузке над суммой НДС в оплате
Решение ситуации:
Начислен НДС:
полученный в объеме реализованной (оплаченной) продукции:
120000 / 1,2 х 0,2 = 20000
в размере превышения НДС в отгрузке над суммой НДС в оплате: 26000 - 20000 = 6000
20000
6000
46
46
68/1
76/2 39 Описание ситуации:
Определить финансовый результат от реализации готовой продукции
Решение ситуации:
Определить финансовый результат от реализации готовой продукции: 144000 - (54942 + 2000 + 20000 + 6000) = 61058
61058
46
80 40 Описание ситуации:
Начислен налог на прибыль (авансовые платежи не производились)
Решение ситуации:
Начислен налог на прибыль (авансовые платежи не производились):
61058 х 0,3 = 18317
18317
81
68/4 41 Описание ситуации:
Определить сумму дополнительных платежей от суммы недоплаты по налогу на прибыль
Решение ситуации:
Определить сумму дополнительных платежей от суммы недоплаты по налогу на прибыль: 18317 х 0,15 = 2748
2748
80
68/4 42 - Описание ситуации:
Начислены налоги в бюджет и внебюджетные фонды:
на имущество
на содержание жилищного фонда
на нужды образования
в дорожные фонды (налог на пользователей а/дорог)
Решение ситуации:
Начислены налоги в бюджет и внебюджетные фонды (стр.31-37):
на имущество: см. "Расчет налога на имущество"
на содержание жилищного фонда: см. "Расчет сбора на содержание жилого фонда"
на нужды образования (10780 - 350) х 0,01 = 104
в дорожные фонды (налог на пользователей а/дорог): см. "Расчет налога пользователей а/дорог"
419
916
104
1526
80
80
80
26
68/8
68/16
68/12
67 ВЕДОМОСТИ РЕГИСТРОВОГО УЧЕТА:
Счет 01 "Основные средства"
С-84000 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 87 Итого Итого 1 8000 8000 2 12000 12000 Итого 20000 20000 Итого Всего за период 20000 Всего за период С -104000
Счет 02 "Износ основных средств"
С-30000 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: Итого 87 20 26 80 Итого 1 4500 4500 2 4400 4400 3 450 350 40 840 Итого Итого 8900 450 350 40 9740 Всего за период Всего за период 9740 С -39740
Счет 08 "Нематериалые активы"
С-1000 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: Итого Итого Итого Итого Всего за период Всего за период С -1000
Счет 05 "Износ нематериальных активов"
С-200 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: Итого 26 Итого 3 10 10 Итого Итого 10 10 Всего за период Всего за период 10 С -210
Счет 08 "Капитальные вложения"
С-20000 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: Итого 20 Итого 4 2000 2000 Итого Итого 2000 2000 Всего за период Всего за период 2000 С -18000
Счет 10 "Материалы"
С-7820 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 60 12 Итого 20 26 Итого 5 24000 24000 8 24000 24000 5 6400 6400 9 7100 7100 16 240 240 10 170 170 11 6800 6800 Итого 30400 240 30640 Итого 38200 170 38070 Всего за период 30640 Всего за период 38070 С -390
Счет 12 "МБП"
С-13000 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 12 Итого 12 13 10 Итого 14 7500 7500 14 7500 7500 16 4560 240 4800 Итого 7500 7500 Итого 7500 4560 240 12300 Всего за период 7500 Всего за период 12300 С -8200
Счет 13 "Износ МБП"
С-2000 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 12 Итого 26 Итого 16 4560 4560 15 3750 3750 Итого 4560 4560 Итого 37500 3750 Всего за период 4560 Всего за период 3750 С -1190
Счет 19 "НДС по приобретенным материальным ценностям"
С-300 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 60 76/2 Итого 68/1 Итого 5 6080 6080 7 5000 5000 12 260 260 13 360 360 Итого 6080 620 6700 Итого 5000 5000 Всего за период 6700 Всего за период 5000 С -2000
Счет 20 "Основное производство"
С-2700 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 02 08 10 26 60 69 70 89 Итого 40 Итого 3 450 450 31 65000 65000 4 2000 1800 3800 32 -5474 -5474 6 6800 6800 8 24000 24000 9 7100 7100 22 3450 3450 27 345 345 28 1461 1461 29 12410,9 12410,9 Ит. 450 2000 37900 12410,9 1800 1461 3450 345 59816,9 Ит. 59526 59526 Всего за период 59816,9 Всего 59526 С -2990,9
Счет 23 "Вспомогательное производство"
С-2000 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: Итого Итого Итого Итого Всего за период Всего за период С -2000
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
С-0 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 02 05 10 76/1 76/2 69 70 13 89 Итого 20 Итого 3 350 10 20 380 29 12410,9 12410,9 6 288 288 10 170 170 12 1300 1300 13 1800 1800 15 3750 3750 22 3100 3100 27 1312,9 1312,9 28 310 310 Ит. 350 10 170 20 3388 1312,9 3100 3750 310 12410,9 Ит. 12410,9 12410,9 Всего за период 12410,9 Всего 12410,9 С -0
Счет 31 "Расходы будущих периодов"
С-1480 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: Итого Итого Итого Итого Всего за период Всего за период С -1480
Счет 40 "Готовая продукция"
С-2100 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 20 Итого 46 Итого 31 65000 65000 33 60000 60000 32 -5474 -5474 34 -5058 -5058 Итого 59526 59526 Итого 54945 Всего за период 59526 Всего за период 54945 С -6681
Счет 43 "Коммерческие расходы"
С-0 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 76/1 Итого 46 81 Итого 36 3800 3800 37 2000 1800 3800 Итого 3800 3800 Итого 2000 1800 3800 Всего за период 3800 Всего за период 3800 С -0
Счет 46 "Реализация"
С-0 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 40 43 68/1 76/2 80 Итого 62 Итого 32 60000 60000 33 144000 144000 33 -5058 -5058 37 2000 2000 38 20000 6000 26000 39 61058 61058 Ит. 54945 2000 20000 6000 61058 144000 Ит. 144000 144000 Всего за период 144000 Всего за период 144000 С -0
Счет 50 "Касса"
С-450 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 51 Итого 70 51 Итого 18 8900 8900 19 8000 8000 21 900 900 Итого 8900 8900 Итого 8000 900 8900 Всего за период 8900 Всего за период 8900 С -450
Счет 51 "Расчетный счет"
С-5650 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 90 50 62 Итого 60 76/2 76/1 68/2 69 50 Итого 6 30000 30000 4 1800 1800 21 900 900 6 3815 3815 35 120000 120000 7 30000 30000 17 2150 4200 6350 18 8900 8900 36 3800 3800 Ит. 30000 900 120000 150900 Ит. 31800 3815 3800 2150 4200 8900 54665 Всего за период 150900 Всего за период 54665 С -101885
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
С-1200 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 51 76/2 Итого 10 20 19 Итого 4 1800 1800 4 1800 1800 7 30000 6480 36480 5 30400 6080 36480 Итого 31800 6480 38280 Итого 30400 1800 6080 38280 Всего за период 38280 Всего за период 38280 С -1200
Счет 62 "Расчеты с покупателями"
С-1560 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 45 Итого 51 Итого 33 144000 144000 35 120000 120000 Итого 144000 144000 Итого 120000 120000 Всего за период 144000 Всего за период 120000 С-22440
Счет 67 "Расчеты с Дорожным фондом"
С-0 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: Итого 26 Итого 42 1526 1526 Итого Итого 1526 1526 Всего за период Всего за период 1526 С -1526
Счет 68/1 "Расчеты по НДС"
С-0 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 19 Итого 46 Итого 7 5000 5000 38 20000 20000 Итого 5000 5000 Итого 20000 20000 Всего за период 5000 Всего за период 20000 С -15000
Счет 68/2 "Расчеты по подоходному налогу"
С-2150 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 51 Итого 70 Итого 17 2150 2150 26 1080,6 1080,6 Итого 2150 2150 Итого 1080,6 1080,6 Всего за период 2150 Всего за период 1080,6 С -1080,6
Счет 68/8 "Расчеты по налогу на имущество"
С-0 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: Итого 80 Итого 42 419 419 419 419 Всего за период Всего за период 419 С -419 Счет 68/4 "Расчеты по налогу на прибыль"
С-0 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: Итого 81 80 Итого 40 18317 18317 41 2748 2748 Итого Итого 18317 2748 21065 Всего за период Всего за период 21065 С -21065
Счет 68/16 "Расчеты по сбору на содержание жилого фонда"
С-0 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: Итого 80 Итого 42 916 916 Итого Итого 916 916 Всего за период Всего за период 916 С -916
Счет 68/12 "Расчеты по сбору на нужды образоват. учр-ний"
С-0 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: Итого 80 Итого 42 104 104 Итого Итого 104 104 Всего за период Всего за период 104 С -104
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
С-4200 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 51 70 Итого 70 20 26 88 Итого 17 4200 4200 26 215,6 215,6 24 350 350 28 1461 1312,9 1185,8 3959,7 Итого 4200 350 4550 Итого 215,6 1461 1312,9 1185,8 4175,3 Всего за период 4550 Всего за период 4175,3 С -3825,3
Счет 70 "Расчеты по оплате труда"
С-8900 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 73 50 76/2 69 68/2 Итого 20 26 89 69 88 Итого 16 60 60 22 3450 3100 6550 19 8000 8000 23 800 800 20 900 900 24 350 350 26 215,6 1080,6 215,6 26 3080 3080 Ит. 60 8000 900 215,6 1080,6 1080,6 Ит. 3450 3100 800 350 3080 10780 Всего за период 10256,2 Всего за период 10780 С -9423,8
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
С-1800 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: Итого Итого С -1800 Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
С-0 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: Итого 70 Итого 16 60 60 Итого Итого 60 60 Всего за период Всего за период 60 С -60
Счет 76/1 "Расчеты с дебиторами"
С-340 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 51 Итого 26 43 Итого 36 3800 3800 3 20 20 36 3800 3800 Итого 3800 3800 Итого 20 3800 3820 Всего за период 3800 Всего за период 3820 С -360
Счет 76/2 "Расчеты с кредиторами"
С-600 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 51 Итого 19 26 46 60 70 81 90 Итого 6 3815 3815 6 288 27 3500 3815 7 6480 6480 12 260 1300 1560 13 360 1800 2160 20 900 900 38 6000 6000 Ит. 3815 3815 Ит. 620 3388 6000 6480 900 27 3500 20915 Всего за период 3815 Всего за период 20915 С -17700
Счет 80 "Прибыли и убытки"
С-0 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 02 68/4 68/8 68/16 68/12 Итого 46 Итого 3 40 40 39 61058 61058 41 2748 2748 42 419 916 104 1439 Итого 40 2748 419 916 104 4227 Итого 61058 61058 Всего за период 4227 Всего за период 61058 С -56831
Счет 81 "Использование прибыли"
С-0 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 68/4 76/1 Итого Итого 6 27 27 37 1800 1800 40 18317 18317 Итого 18317 18317 Итого Всего за период 20144 Всего за период С -20144
Счет 85 "Уставный капитал"
С-17800 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: Итого Итого Итого Итого Всего за период Всего за период С -17800
Счет 87 "Добавочный капитал"
С-63700 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 02 Итого 01 Итого 1 4500 4500 1 8000 8000 2 4400 4400 2 12000 12000 Итого 8900 8900 Итого 20000 20000 Всего за период 8900 Всего за период 20000 С -74800
Счет 88/2 "Нераспределенная прибыль прошлых лет"
С-2550 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 70 69 Итого Итого 25 3080 3080 28 1185,8 1185,8 Итого 3080 1185,8 4265,8 Итого Всего за период 4265,8 Всего за период С-1715,8 (перерасход)
Счет 89 "Резервы предстоящих расходов и платежей"
С-2400 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 70 Итого 20 26 Итого 23 800 800 27 345 310 655 Итого 800 800 Итого 345 310 655 Всего за период 800 Всего за период С -2255
Счет 90 "Краткосрочные кредиты банков"
С-3500 № ХО В дебет сч. с кредита счетов: № ХО С кредита сч. в дебет счетов: 76/2 Итого 51 Итого 6 3500 3500 6 30000 30000 Итого 3500 3500 Итого 30000 30000 Всего за период 3500 Всего за период 30000 С -30000
Таблица 4
ВЕДОМОСТЬ НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ ПО ШПЗ
С кредита сч.:
В дебет сч.(ШПЗ): 02 05 Всего 02/1 02/2 Итого 20/1 193,5 - 193,5 - 193,5 20/1 - 256,5 256,5 - 256,5 Итого по сч. 20 193,5 256,5 450,0 - 450,0 26 150,5 199,5 350,0 - 350,0 80 40,0 40,0 - 40 87 8900,0 8900,0 - 8900 Итого 4188,2 5551,8 9740,0 10 9750
Таблица 5
ВЕДОМОСТЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ ПО ШПЗ
С кредита сч.:
В дебет сч.(ШПЗ):
10
13 23 31 60 76/2 Итого осн. вспом. проч. итого 20/1 16834 3800 - 20684 - - - 774 - 20634 20/2 14266 3000 - 17266 - - - 1026 - 17266 Итого на сч.20 31100 6800 - 37900 - - - 1800 - 39700 26 170 - - 170 3750 - - - 3408 7328 47 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Итого 31270 6800 - 38070 3750 - - 1800 3408 47028

Таблица 6
ЖУРНАЛ - ОРДЕР № 6 по кредиту СЧЕТА 60
Дата,
№ док.,
№ ХО Наимен-ние материала Поставщик (подрядчик) В дебет счетов: Отметка об оплате: 08 89/3 10 26 19 Итого Дата, № док., № ХО С кредита счетов 51 61 76/2 Итого 4, акт Кап. Ремонт Подрядчик 1800 1800 4, дог. 1500 1500 5, накл. Оприх. матер. Поставщик 24000 24000 4., пл. пор. 300 300 5, накл. ТЗР по матер. Поставщик 6400 6400 7, пл. пор. 30000 30000 5, накл. НДС по матер. Поставщик 6080 6080 7, отказ от акц. 6480 6480 Итого 1800 30400 6080 38280 Итого 31800 6480 38280

Таблица 7
РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ
№ Ф.И.О. Оклад Начислено Удержано Сумма к выдаче Подпись Осн. ЗП Доп. ЗП По б/л Премия Проч. Итого Аванс ПФ 1% Налог 12% Проф.
взнос 1% Пр. Итого Бригада 1 1 Михалев С.В. 800 - - - 320 800 1120 700 11,2 113,0 11,2 - 835,4 284,6 2 Лапин Е.В. 800 800 - - 320 - 1120 700 11,2 113,0 11,2 60 895,4 224,6 3 Семина Н.Н. 700 700 - - 280 - 980 600 9,8 117,6 9,8 - 737,2 242,8 Итого по бригаде 1 1500 - - 920 800 3220 2000 32,2 343,6 32,2 - 2408,0 812,0 Бригада 2 4 Курицына А.Н. 800 800 - - 320 - 1120 800 11,2 93,0 11,2 - 915,4 204,6 5 Спицын Р.Л. 800 450 - 350 320 - 1120 800 11,2 71,0 11,2 - 893,4 226,6 6 Андреева В.В. 700 700 - - 280 - 980 700 9,8 117,6 9,8 - 837,2 142,8 Итого по бригаде 2 1950 - 350 920 - 3220 2300 32,2 281,6 32,2 - 2646,0 574,0 Административно-управленческий персонал 7 Кулешов П.Р. 1200 1200 - - 480 - 1680 1400 16,8 179,5 16,8 - 1613,1 66,9 8 Семенова Е.Н. 1000 1000 - - 400 - 1400 1200 14,0 146,3 14,0 - 1374,3 25,7 9 Карцев Д.С. 900 900 - - 360 - 1260 1100 12,6 129,6 12,6 - 1254,8 5,2 Итого по АУП 3100 - - 1240 - 4340 3700 43,4 455,4 43,4 - 4242,2 97,8 Итого по предприятию 6550 - 350 3080 800 10780 8000 107,8 1080,6 107,8 60 9356,2 1423,8
Расчет удержаний из заработной платы в пенсионный фонд 1%: Начисленная зарплата ? 0,01
2. Расчет подоходного налога 12%:
а) для штатных сотрудников: (Начисленная зарплата - Отчисления в ПФ 1% - 2 ? 83,49) ? 0,12
б) для совместителей: Начисленная зарплата ? 0,12
в) штатного сотрудника, имеющего 1 ребенка : (Начисленная зарплата - Отчисления в ПФ 1% - 4 ? 83,49) ? 0,12
3. Расчет удержаний в профсоюз 1%: Начисленная зарплата ? 0,01
Таблица 8
СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ
НАЧИСЛЕННОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ПО ШПЗ
Показатели
В дебет счетов Начислено Осн. ЗП Доп. ЗП По б/л Премии из ФП Прочие Итого 20/1 1500 150 - - - 1650 20/2 1950 195 - - - 2145 Итого по сч. 20 3450 245 - - - 3795 26 3100 310 - - - 3410 69 350 350 88 3080 3080 89 800 800 - - - - - - Итого 6550 655 350 3080 800 11435
Таблица 9
ВЕДОМОСТЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ПО ШПЗ
Показатели
В дебет счетов Осн. ФОТ Доп. ЗП Начисления на ЗП органам соц. страхования и обеспечения 69/1 (5.4%) 69/2 (28%) 69/3 (3.6%) 69/4 (1.5%) Итого 20/1 1500 150 89,1 462,0 59,4 24,8 635,3 20/2 1950 195 115,8 600,6 77,2 32,1 825,7 Итого по сч. 20 3450 345 204,9 1062,6 136,6 56,9 1461,0 26 3100 310 184,1 954,8 122,8 51,2 1312,9 47 - - - - - - - 89/1 800 Х Х Х Х Х Х 69/1 350 - Х Х Х Х Х 88/5 3080 - 166,3 862,4 110,9 46,2 1185,8 Итого 10780 - 555,3 2879,8 370,3 154,3 3959,7
Таблица 10
РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ
Показатели
В дебет счетов ОЗП производственных рабочих Удельный вес заработной платы Общехозяйственные расходы 20/1 1500 0,43 5336,7 20/1 1950 0,57 7074,2 Итого по сч. 20 3450 1,00 12410,9
Таблица 11
ОТЧЕТНЫЕ КАЛЬКУЛЯЦИИ
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ
№ п/п Наименование калькуляционных статей Заказ № 1 Заказ № 2 Всего 1 Основные материалы 16834 14266 31100 2 Вспомогательные материалы 3800 3000 6800 3 Основная заработная плата производственных рабочих 1500 1950 3450 4 Дополнительная заработная плата производственных рабочих 150 195 345 5 Отчисления на социальные нужды 635,3 825,7 1461,0 6 Общехозяйственные расходы 5336,7 7074,2 12410,9 7 Прочие 1827,5 6077,5 4250,0 8 Итого затрат на производство (О Дт сч.20) 30083,5 29733,4 59816,9 9 С1 - остаток незавершенного производства на конец месяца 1080 1620 2700 10 Итого по дебету 20 (7+8) 31163,5 31353,4 62516,9 11 С2 - остаток незавершенного производства на конец месяца (5% от п.7) 1196,4 1794,5 2990,9 12 Фактическая производственная себестоимость продукции (9-10) 29967,1 29558,9 59526
Таблица 12
РАСЧЕТ ОТКЛОНЕНИЙ по сч. 40 "ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ"
План. с/с Откло-нение Факт. с/с № ХО План. с/с Откло-нение Факт. с/с С1= 2300 -200 2100 31) 65000 33) 60000 30) Кр. сч. 20 59526 34) -5058 32) -5474 Итого по дебету 67300 -5674 61626 Итого по кредиту 60000 -5058 54942 С2= 7300 -616 6684
1. Расчет средневзвешенного процента отклонений:
Отклонение, относящееся на объем товаров отгруженных:
60000 х (-0,0843) = -5058
Таблица 13
СЧЕТ 46 "РЕАЛИЗАЦИЯ"
№ ХО Содержание ХО С дебета сч. 46 в кредит счетов: № ХО Сод-ние ХО В кредит сч. 46 с дебета счетов: В т.ч. НДС 40 43 68/1 76/2 80 Итого 62 80 Итого 35 Планов. с/с 60000 60000 35 Оплачено
покупателем 144000 144000 26000 36 Отклон. факт с/с от план. -5058 -5058 Итого Факт. пр-во с/с 54942 54942 39 Коммерческие расходы 2000 2000 Итого Факт. полная с/с 54942 2000 56942 40 Начислен НДС 20000 6000 26000 Итого По дебету 54942 2000 20000 6000 82942 Итого По кредиту 144000 144000 26000 41 Прибыль (144000 - 82942) 61058 61058 Од Всего 54942 2000 20000 6000 61058 144000 Од Всего 144000 144000 26000 Приложение № 8
к Инструкции Госналогслужбы РФ
от 10 августа 1995 г. N 37 В государственную налоговую инспекцию
ГНИ по (району, городу) (полное наименование предприятия, организации, ИНН) РАСЧЕТ (НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ)
налога от фактической прибыли
за 1999 г. (руб.) N
троки Показатели По данным плательщика По данным налоговой инспекции 1 2 3 4 1 Валовая прибыль - всего 61058,0 2 Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются: а) доходы, полученные в виде дивидендов по акциям и иным ценным бумагам* и процентов по государственным ценным бумагам и ценным бумагам органов местного самоуправления, принадлежащим предприятию - б) доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях - в) сумма разницы между выручкой и расходами, включая расходы на оплату труда, от услуг (включая доходы от аренды и иных видов использования) казино, иных игорных домов (мест) и другого игорного бизнеса, видеосалонов, видеопоказа, проката видео- и аудиокас - г) прибыль от посреднических операций - д) прибыль от страховой деятельности - е) прибыль от осуществления отдельных банковских операций и сделок - ж) с доходов в виде дивидендов и доходов от долевого участия, выплачиваемых инвестором в соответствии с соглашением о разделе продукции за счет прибыли, полученной им при исполнении указанного соглашения - з) суммы превышения положительных курсовых разниц над отрицательными по валютным счетам и операциям в иностранной валюте, образовавшиеся в период с 1 августа по 31 декабря 1998г. - и) суммы положительных курсовых разниц, образовавшихся в результате изменения курса рубля по отношению к котируемым Центральным банком Российской Федерации иностранным валютам, возникших с момента поступления иностранной валюты на счет предприятия или орг - Итого по строке 2 - 3 Сумма отчислений в резервный или другие аналогичные фонды, создание которых предусмотрено законодательством (не более установленных законодательством минимальных размеров этих фондов и не свыше 50% налогооблагаемой прибыли)** - 4 Льготы по налогу на прибыль в части, не подлежащей налогообложению согласно пункту 4.6 Инструкции - 5 Льготы по налогу на прибыль согласно пунктам 4.1, 4.3, 4.4, 4.5, 4.9 Инструкции (по специальным расчетам)*** - 6 Налогооблагаемая прибыль (стр.1-стр.2-стр.3-стр.4-стр.5) 61058,0 Справочно: налогооблагаемая прибыль за 1-й квартал - 7 Ставка налога на прибыль - всего в % 30,00 в том числе: а) в федеральный бюджет 11,00 справочно: ставка налога за 1-ый квартал 11,00 б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований 19,00 справочно: ставка налога за 1-ый квартал 19,00 в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов - справочно: ставка налога за 1-ый квартал - 1 2 3 4 8 Сумма налога на прибыль - всего 18317,0 в том числе: а) в федеральный бюджет (стр.6хстр.7а):100 6716,0 б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований (стр.6хстр.7б):100 11601,0 в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов (стр.6хстр.7в):100 - 9 Сумма арендной платы (за вычетом амортизационных отчислений (износа), подлежащая взносу в бюджет и исключаемая из налога на прибыль - 10 Причитается в бюджет налога на прибыль - всего (стр.8-стр.9) 18317,0 в том числе: а) в федеральный бюджет 6716,0 б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований 11601,0 в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов - 11 Начислено в бюджет налога на прибыль - всего - в том числе: а) в федеральный бюджет - б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований - в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов - 12 К доплате по сроку: . . 18317,0 а) в федеральный бюджет 6716,0 б) в бюджеты республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований 11601,0 в) в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов - 13 К уменьшению: а) по федеральному бюджету - б) по бюджетам республик в составе РФ, бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономных образований - в) по бюджетам районов, городов, районов в городах, поселков, сельских населенных пунктов - Установленный срок для представления баланса : квартального . . годового . . В государственную налоговую инспекцию
ГНИ по _____________________________ РАСЧЕТ
дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета),
исчисленных исходя из сумм доплат (уменьшения) налога на прибыль
и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку
ЦБ РФ за пользование банковским кредитом (руб.) N
стр. Показатели По данным плательщика По данным налоговой инспекции 1 2 3 4 1 Сумма налога, причитающаяся в бюджет исходя из фактически полученной прибыли за 1 Квартал 2000 г. 18317,0 2 Сумма авансовых платежей за истекший квартал - 3 Сумма налога, подлежащая к доплате (+), к уменьшению (-) по результатам деятельности за истекший квартал (стр.1-стр.2) 18317,0
4 Учетная ставка, установленная ЦБ РФ за пользование банковским кредитом на 15 число второго месяца истекшего квартала, деленная на четыре 15 5 Суммы средств, подлежащие дополнительному внесению в бюджет (+), возмещению из бюджета налогоплательщику (-) (стр.3 х стр.4) 2748,0
Примечания:
1. Сумма средств, причитающаяся в бюджет, учитывается отдельно за каждый квартал и в расчете налога по фактической прибыли не учитывается. Сумма налога за отчетный квартал определяется как разница между суммой налога на прибыль, причитающейся в бюджет нар
2. По строке 2, кроме фактически перечисленных авансовых платежей, отражаются также суммы отсроченных и рассроченных платежей и суммы, зачтенные по казначейским налоговым освобождениям.
3. Возврат из бюджета излишне внесенных сумм производится в пределах фактически внесенных авансовых платежей налога на прибыль за отчетный квартал.
4. Сумма средств, подлежащая взносу в бюджет, распределяется между бюджетами пропорционально распределению налога на прибыль между бюджетами различных уровней. Штамп предприятия
(организации) Приложение №1
к Инструкции N 4 Государственной
налоговой инспекции по г. Москве
от 31 марта 1994 г. В государственную налоговую инспекцию
ГНИ по ________________________ р-ну Штамп или отметка
Государственной налоговой
инспекции N _______ г. Москвы по полное наименование предприятия, организации Фамилия ответственного лица (исполнителя) Получено:
" __ " ________________199_ г. Тел. РАСЧЕТ
по налогу на содержание жилищного фонда
и объектов социально-культурной сферы
за 1 кв. 2000 г. руб. Показатели По данным плательщика По данным налогового органа 1 2 3 1. Выручка (валовой доход) от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, СН, налога на реализацию горюче-смазочных материалов и акцизов) 61058,0 2. Ставка налога (%) 1,50 3. Сумма налога, исчисленная по установленной ставке (стр.1 х стр.2 / 100) - 4. Расходы на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы, находящиеся на балансе плательщика или финансируемых им в порядке долевого участия: 4а. всего - 4б. в том числе в пределах нормативных затрат, утвержденных представительным органом государственной власти - 5. Сумма налога за вычетом расходов, исключаемых в соответствии с положениями настоящей Инструкции, подлежащая взносу в бюджет (стр.3 - стр.4б) 916,0 6. Начислено за предыдущий период - 7. К доплате (+) 916,0 8. К уменьшению (-) - дата высылки расчета ОТМЕТКИ И ЗАМЕЧАНИЯ ИНСПЕКТОРА (ЭКОНОМИСТА) В результате предварительной проверки внесены следующие исправления: " __ " _____________ 199 _ г. Инспектор (экономист) дата предварительной проверки подпись СПРАВКА ЭКОНОМИСТА ПО УЧЕТУ " __ " _____________ 199 _ г. Экономист по учету дата проводки подпись ПРИЛОЖЕНИЕ N 1
к инструкции Государственной налоговой службы
Российской Федерации от 6 июня 1995 г. N 33 В государственную налоговую инспекцию
ГНИ по _________________ р-ну по полное наименование предприятия, организации РАСЧЕТ
налога на имущество предприятия
за 1 кв. 2000 год
квартал, полугодие, девять месяцев, год (руб.) NN
п/п Показатели Код строки Данные плательщика Данные налогового органа 1 2 3 4 5 1 Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за отчетный период 02300 20937,7 2 Установленная ставка налога на имущество 02400 2 3 Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период (стр.1 х стр.2):100 - всего 02500 419,0 4 Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период 02600 - 5 Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку (стр.3-стр.4) 02700 419,0 дата высылки отчета ОТМЕТКИ И ЗАМЕЧАНИЯ ИНСПЕКТОРА (ЭКОНОМИСТА) В результате предварительной проверки внесены следующие исправления: " __ " _____________ 199 _ г. Инспектор (экономист) дата предварительной проверки подпись СПРАВКА ЭКОНОМИСТА ПО УЧЕТУ По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено: " __ " _____________ 199 _ г. Экономист по учету дата проводки подпись Приложение № 2
к Инструкции Государственной налоговой службы
Российской Федерации от 8 июня 1995г. N 33 РАСЧЕТ
среднегодовой стоимости имущества предприятия
за 1999 год руб. Счета бухгалтерского учета Код строки Отчетные данные на : 1.01.00 1.04.00 1.07.00 1.10.00 1.01.2001 1 2 3 4 5 6 7 Основные средства по остаточной стоимости (01+03-02) 00100 54000 64260 - - - 01* "Основные средства" 00101 84000 104000 - - - 03* "Доходные вложения в материальные ценности" 00103 - - - - - Счета "Износ"* 00102 30000 39740 - - - Нематериальные активы по остаточной стоимости (04-05) 00200 800 790 - - - 04* "Нематериальные активы" 00204 1000 1000 - - - 05* "Амортизация НМА" 00205 200 210 - - - 10 "Материалы" 00310 7820 390 - - - 11 "Животные на выращивании и откорме" 00411 - - - - - Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12-13) 00500 11000 7010 - - - 12* "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" 00512 13000 8200 - - - 13* "Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов" 00513 2000 1190 - - - 15 "Заготовление и приобретение материалов" 00615 - - - - - 20 "Основное производство" 1) 00720 2700 2991 - - - 21 "Полуфабрикаты собственного производства" 00821 - - - - - 23 "Вспомогательные производства" 00923 2000 2000 - - - 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" 01029 - - - - - 30 "Некапитальные работы" 01130 - - - - - 31 "Расходы будущих периодов" 01231 1480 1480 - - - 36 "Выполненные этапы по незавершенным работам" 1) 01236 - - - - - 40 "Готовая продукция" 01340 2100 6681 - - - 41 "Товары" (покупная цена) 2) 01441 - - - - - 44 "Издержки обращения" 01544 - - - - - 45 "Товары отгруженные" 01545 - - - - - 16 "Отклонения в стоимости материалов" 01616 - - - - - Прочие запасы и затраты 01700 - - - - - Стоимость имущества, связанного с осуществлением совместной деятельности 3) 01800 - - - - - Всего (сумма строк 00100, 00200, 00310, 00411, 00500, 00615...01800) 01900 81900 85602 - - - Стоимость имущества, исключаемого из налогооблагаемой базы в соответствии с пунктами 5 и 6 настоящей инструкции и отраженного по указанным выше счетам (всего) 02000 - - - - - Итого налогооблагаемая база (стр.01900-стр.02000) 02100 81900 85602 - - - Среднегодовая стоимость не облагаемого налогом имущества за отчетный период 4) 02200 - - - - - Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за отчетный период 5) 02300 - - - - - * Данные по этим счетам в налогооблагаемую базу не входят 1) При определении налогооблагаемой базы следует остатки по счету бухгалтерского учета 20 "Основное производство" и (или) 36 "Выполненные этапы по незавершенным работам" уменьшать на незавершенное производство продукции и выполненные этапы работ по госуда
2) Предприятия розничной торговли и общественного питания (и при аукционной продаже товаров) стоимость товаров, поступивших от поставщиков, учитывают в расчетах налогооблагаемой базы без налога на добавленную стоимость и специального налога для финансовой
3) Стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения и объединенного предприятиями в целях осуществления совместной деятельности, а также созданного (приобретенного) в результате этой деятельности, отражается в разрезе счетов (субсчетов) по вписыв 4) Среднегодовая стоимость не облагаемого
налогом имущества за отчетный период = Сумма половины стоимости не облагаемого налогом имущества на первое число отчетного периода и на первое число следующего за отчетным периодом месяца, а также стоимости этого имущества на первое число всех остальных кварталов отчетного периода 4 5) Среднегодовая стоимость облагаемого
налогом имущества за отчетный период = 81900 / 2 + 85602 / 2 = 83751 = 20937,7 4 4 дата высылки отчета Форма №НСД-23
Приложение №2 к Инструкции
Госналогслужбы России от 15 мая 1995 г . №30 В государственную налоговую инспекцию ГНИ по Наименование государственной налоговой инспекции и ее код Декларация
по налогу на пользователей автомобильных дорог
за 1999 год Коды КНП 1152007 Дата составления (высылки) 30 Ноября 2000 г. Дата получения ИНН 0804006348 Полное наименование налогоплательщика Юридический адрес: Ответственное лицо (исполнитель) тел. фамилия, и., о. Показатели Налоговая база, руб. Ставка налога, % Сумма налога, руб. 1 2 3 4 5 1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), рассчитываемая с учетом положений Инструкции - 2,50 - 2. Сумма разницы между продажной и покупной ценами товаров, реализованных в результате заготовительной, снабженческо-сбытовой и торговой деятельности, рассчитываемая с учетом положений Инструкции 61058,0 2,50 1526,0 3. Подлежит уплате за последний квартал (заполняют уплачивающие налог помесячно) всего, в том числе: 61058,0 2,50 1526,0 3.1.1. 1-й месяц квартала - 2,50 - 3.1.2. 2-й месяц квартала - 2,50 - 3.1.3. 3-й месяц квартала - 2,50 - Правильность указанных в настоящей декларации сведений подтверждаю: расшифровка подписи расшифровка подписи Печать Отметка налоговой инспекции должность работника налоговой инспекции подпись расшифровка подписи " __ " _____________ _____ года.

Таблица 14
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ
Наименование счета № Сальдо начальное Оборот за период Сальдо конечное Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Основные средства 01 84000 20000 104000 Износ основных средств 02 30000 9740 39740 Нематериальные активы 04 1000 1000 Износ нематериальных активов 05 200 10 210 Капитальные вложения 08 20000 2000 18000 Материалы 10 7820 30640 38070 390 МБП 12 13000 7500 12300 8200 Износ МБП 13 2000 4560 3750 1190 НДС по приобретенным ценностям 19 300 6700 5000 2000 Основное производство 20 2700 59816,9 59526 2990,9 Вспомогательное производство 23 2000 2000 Общехозяйственные расходы 26 13936,9 12410,9 1526 Расходы будущих периодов 31 1480 1480 Готовая продукция 40 2100 59526 54942 6684 Коммерческие расходы 43 3800 3800 Реализация 46 144000 144000 Касса 50 450 8900 8900 450 Расчетный счет 51 5650 150900 54665 101885 Расчеты с поставщиками и подряд. 60 1200 38280 38280 1200 Расчеты с покупателями 62 1560 144000 120000 22440 Расчеты с Дорожным фондом 67 1526 1526 Расчеты по НДС 68/1 5000 20000 15000 Расчеты по подоходному налогу 68/2 2150 2150 1080,6 1080,6 Расчеты по налогу на имущество 68/8 419 419 Расчеты по налогу на прибыль 68/4 21065 21065 Расчеты по сбору на сод-ние ЖФ 68/16 916 916 Расчеты по сбору на нужды образ. 68/12 104 104 Расчеты по соц. страхованию 69 4200 4550 4175,3 3825,3 Расчеты по оплате труда 70 8900 10256,2 10780 9423,8 Расчеты с подотчетными лицами 71 1800 1800 Расчеты с персоналом по пр. 73 60 60 Расчеты с разными дебиторами 76/1 340 3800 3820 360 Расчеты с разными кредиторами 76/2 600 3815 20915 17700 Прибыли и убытки 80 4227 61058 56831 Использование прибыли 81 20144 20144 Уставный капитал 85 17800 17800 Добавочный капитал 87 63700 8900 20000 74800 Нераспределенная прибыль пр. 88/2 2550 4265,8 1715,8 Резервы предстоящих расходов 89 2400 800 655 2255 Краткосрочные кредиты банков 90 3500 3500 30000 30000 Итого 141700 141700 763967,8 763967,8 296105,7 296105,7 БАЛАНС НА 01.41.2000г. АКТИВ Код
стр. На начало
года На конец
года I. Внеоборотные активы Нематериальные активы (04, 05), в том числе: 110 800 790 организационные расходы 111 - - патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 112 800 790 Основные средства (01, 02, 03), в том числе: 120 54000 64260 земельные участки и объекты природопользования 121 - - здания, сооружения, машины и оборудование 122 54000 64260 Незавершенное строительство (07, 08, 61) 130 20000 18000 Долгосрочные финансовые вложения (06, 82), в том числе: 140 - - инвестиции в дочерние общества 141 - - инвестиции в зависимые общества 142 - - инвестиции в другие организации 143 - - займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 - - прочие долгосрочные финансовые вложения 145 - - Прочие внеоборотные активы 150 - - Итого по разделу I 190 74800 83050 II. Оборотные активы Запасы, в том числе: 210 27100 22080,9 сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) 211 7820 390 животные на выращивании и откорме (11) 212 - - малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13) 213 11000 7010 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 214 4700 6516,9 готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) 215 2100 6684 товары отгруженные (45) 216 - - расходы будущих периодов (31) 217 1480 1480 прочие запасы и затраты 218 - - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 300 2000 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: 230 - - покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231 - - векселя к получению (62) 232 - - задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 - - авансы выданные (61) 234 - - прочие дебиторы 235 - - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: 240 1200 23640 покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 1200 23640 векселя к получению (62) 242 - - задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 - - задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244 - - авансы выданные (61) 245 - - прочие дебиторы 246 - - Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82), в том числе: 250 - - инвестиции в зависимые общества 251 - - собственные акции, выкупленные у акционеров 252 - - прочие краткосрочные финансовые вложения 253 - - Денежные средства, в том числе: 260 6100 102335 касса (50) 261 450 450 расчетные счета (51) 262 5650 101885 валютные счета (52) 263 - - прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 - - Прочие оборотные активы 270 - - Итого по разделу II 290 34700 102335 III. Убытки Непокрытые убытки прошлых лет (88) 310 - - Непокрытый убыток отчетного года 320 - - Итого по разделу III 390 - - БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 + 390) 399 109500 233105,9 ПАССИВ Код
стр. На начало
года На конец
Года IV. Капитал и резервы Уставный капитал (85) 410 17800 17800 Добавочный капитал (87) 420 63700 74800 Резервный капитал (86), в том числе: 430 - - резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством 431 - - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - - Фонды накопления (88) 440 - - Фонд средств социальной сферы (88) 450 - - Целевые финансирование и поступления 460 - - Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 470 2550 (1715,8) Нераспределенная прибыль отчетного года 480 - 36687 Итого по разделу IV 490 84050 127571,2 V. Долгосрочные пассивы Заемные средства (92, 95), в том числе: 510 - - кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 - - прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 - - Прочие долгосрочные пассивы 520 - - Итого по разделу V 590 - - VI. Краткосрочные пассивы Заемные средства (90, 94), в том числе: 610 3500 30000 кредиты банков 611 3500 30000 прочие займы 612 - - Кредиторская задолженность, в том числе: 620 19550 73279,7 поставщики и подрядчики (60, 76) 621 4300 18060 векселя к уплате (60) 622 - - задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 - - по оплате труда (70) 624 8900 9423,8 по социальному страхованию и обеспечению (69) 625 4200 3825,3 задолженность перед бюджетом (68) 626 2150 38584,6 авансы полученные (64) 627 - - прочие кредиторы 628 - 3386 Расчеты по дивидендам (75) 630 - - Доходы будущих периодов (83) 640 - - Фонды потребления (88) 650 - - Резервы предстоящих расходов и платежей (89) 660 2400 2255 Прочие краткосрочные пассивы 670 - - Итого по разделу VI 690 25450 105534,7 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 699 109500 233105,9 1. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. /М.: "Аудит".-Издательское объединение "ЮНИТИ", 1998
Под. ред. Булатова. Экономика./М.: Издательство БЕК, 1997
Ван Хорн, Джеймс К. Основы управления финансами. /М.: Гроссбух, 2000
Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета./М.: Финансы и статистика, 2000
Под. ред. Ларионова А.Д. Бухгалтерский учет. /М.: Гроссбух, 2000
Неселовская Т.М. Сборник задач по теории бухгалтерского учета. /М.: Финансы и статистика, 1992
Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях. /М.: Финансы и статистика, 1993
Рахман З., Шеремет А.Д. Бухгалтерский учет в рыночной экономике. /М.: ИНФРА-М, 1999
Ложников И.Н. Некоторые вопросы организации бухгалтерского учета затрат на производство в современных условиях. //Журнал "Главбух" - 1996 - № 12.
Луговой А.В. Учет общепроизводственных расходов. //Журнал "Бухгалтерский учет" - 1999 - № 11.
Под. ред. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. / М.: Бухгалтерский учет, 1994
Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ и услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ и услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли.
Федеральный закон Российской Федерации "О бухгалтерском учете". № 129-ФЗ, от 21.11.1996г.
Хорнгрен Ч.Т., Фостер Дж. Бухгалтерский учет: управленческий аспект. /М.: Учет: ситуации и примеры./ М.: Финансы и статистика, 1995
Энтони Р., Рис Дж. Учет: ситуации и примеры./ М.: Финансы и статистика, 1993.
2

Если работа Вам не подошла - закажите новую, оригинальную

Пишите на эл. почту info@4i5.ru Форма заказа