2. Журнал хозяйственных операций № Содержание хозяйственных операций № проводки Д К Сумма 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47

48
49
50
51
52
53
54
55
56
Собранием учредителей объявлено об увеличении Уставного капитала.
Внесено учредителями в кассу ООО наличными
Приходный ордер.
ВРС. Внесены по объявления в банк.наличные.
Получено от четвертого учредителя в качестве взноса в Уставный капитал.
Сырье и материалы.
МБП.
Р\к ордер. Выдан из кассы аванс работнику за наладку оборудования.
Получен от четвертого учредителя в счет вклада патент. Акт приемки.
ВРС. Оплачен аванс под поставку материалов.
Пр\орд. Оприходованы материалы.
Стоимость
НДС 20%.
Пр/орд. Поступили ранее оплаченные:
Материалы.
НДС 20%.
Зачтен сума ранее уплаченного аванса.
По требованию отпущены в производство:
Основные материалы
Вспомогательные материалы.
Зачтен НДС, уплаченный поставщику.
Пр\орд. Поступили от поставщика:
МБП.
НДС 20%
ВРС. Оплачено поставщику за полученные МБП.
Зачтен НДС.
Переданы МБП о склада в эксплуатацию.
Начислен износ по МБП в эксплуатации.
Получен краткосрочный кредит.
Начислен процент за пользование кредитом
В пределах ставки ЦБ 32+3 %=35%
Сверх ставки 5% прибавляется к сумме налогооблагаемой прибыли в конце отчетного периода( 600 д.е.) расчет №1 прилагается
Пр/орд.Получено новое оборудование от поставщика.
Стоимость станка
НДС 20%.
ВРС. Перечислено заводу за оборудование.
Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования:
Транспортные услуги
НДС 20%.
Начислено наладчику за наладку оборудования.
Начислены взносы в фонды соцстрахования.
ФОСС 5.7 %
ПФ 28 %
ФОМС 3.6 %
ГФЗ 1.5 %
Удержано из заработной платы:
1 % в ПФ
подоходный налог
Расчет бухгалтерии №2. Акт приемки комиссии о вводе объекта в эксплуатацию.
Оплачен счет транспортной организации за доставку оборудования.
Зачтен оплаченный при приобретении оборудования НДС.
Р\К ордер. Выданы в под отчет наличные деньги работнику на командировку. ( служебное задание).
Ав/ отчет. Писаны в пределах норм командировочные расходы.
Наряды.Начислена заработная плата работникам.
Удержаны из заработной платы:
Подоходный налог.
1 % в ПФ Рф.
Начислены взносы в фонды: расчет №3
ФОСС 5.7 %
ПФ 28 %
ФОМС 3.6 %
ГФЗ 1.5 %
Начислен сбор на нужды образовательных учреждений 1 % от ФОТ.
Начислены пособия по временной нетрудоспособности.
ВРС. Часть заработанной платы перечислена на лицевые счета в сбербанк.
ВРС. П\п. перечислено с расчетного счета.
ФОСС.
Подоходный налог.
Сбор на нужды образовательных учреждений.
ПФ.
ФОМС
ГФЗ.
ВРС. Получено по чеку из банка на заработную плату.
Платежная ведомость на выдачу З/П
ВРС. Сдана в банк депонированная З/П
Депонирована З/П
Акцептованы счета за коммунальные услуги
НДС 20 %.
ВРС. Оплачены счета за коммунальные услуги
Зачтен НДС за оказанные услуги
ВРС. Оплачен штраф поставщику за срыв сроков оплаты.
Сумма перерасхода командировочных выдана подотчетному лицу.
Начислена амортизация основных средств.
Начислена амортизация НМА.
Начислен резерв на выплату за выслуг лет.
Списаны общехозяйственные расходы
Накладная. Сдана на клад готовая продукция. Расчет № 4
Счет- фактура. Отгружена готовая продукция покупателю
Получены материалы для упаковки продукции
Стоимость материалов
НДС 20 %
Отнесена на коммерческие расходы стоимость упаковочных материалов.
Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции покупателю:
Транспортные расходы
НДС 20 %
ВРС Оплачены расходы за доставку
Получена продукция покупателем
Выставлен счет покупателю за отгруженную продукцию.
ВРС. Поступила выручка от покупателя
Начислен налог на пользователей а\дорог
Списаны суммы общехозяйственных расходов
Списаны коммерческие расходы на реализованную продукцию.
Выявлен финансовый результат ( расчет №5)
Начислен НДС 20 % на отгруженную продукцию
Начислен налог на имущество
Начислен налог на содержание жилищного фонда и объектов соцкультбыта ( расчет 6).
Начислен налог на прибыль
Реформация баланса
Списаны суммы нераспределенной прибыли
Образованны фонды 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91 75-1
50
51
10-1
12-1
70
04
61
10-1
19
10-1
19
60
20
20
68
12-1
19
60
68
12-2
20
51
20
08
19
60
08
19
08
08
08
08
08
70
70
01
76
68-1
71
26
20
70
70
20
20
20
20
80
69-1
70
69-1
68-2
68-4
69-2
69-3
69-4
50
70
51
70
26
19
76
68-1
80
71
20
20
20
20
40
45
10-2
19
43
43
19
76
46
62
51
26
20
46
46
46
80
80
81
80
81
88 85
75-1
50
75-1
50
75-1
51
60
60
61
10-1
10-2
19
60
51
19
12-1
13
90
76
60
51
76
70
6-1
69-2
69-3
69-4
69-2
68-2
08
51
19
50
71
70
69-2
68-2
69-1
69-2
69-3
69-4
68-4
70
51
51
51
50
50
76
76
51
19
51
50
02
05
89
26
20
40
60
10-2
76
51
45
46
62
67-1
26
43
80
68-1
68-3
68-5
68-6
81
88
88-3
88-5 8000

5500
5500
1950
120
120
430
2280
1200
240
700
140
2280
560
180
380
2000
400
2400
400
800
400
12000
1200
150

15500
3100
18600
500
100
300
17-10
84-
10-80
4-50
3
36
16416-40
600
3200
550
606
14500
145
1625
826-50
4060
522
217-50
148
560
780
556
2544
198
5757
712
297
18958
18008
950
950
450
90
540
90
300
56
208
18
600
1056
24348
24348
5000
1000
300
1700
340
2040
24348
37618
36718
783
783
2000
5000
6070
150
470
1585
10827
7142
4142
3000

Таблица 1
Расчет суммы процентов за кредит банка
Процент за кредит в пределах ставки ЦБ 32 + 3= 35 %
Сумма процента 35*12000=4200,
Сверх ставки 5%
Сумма процента = 5* 12000=600
Итого годовых в месяц= (4800 : 360) *92=1200 Д- 20, К- 76.
С 1998 года сумма сверх ставки ЦБ прибавляется к налогооблагаемой прибыли 150 .
Таблица 2
Расчет фактической себестоимости приобретенного станка

Показатели Сумма Д К

1. Стоимость станка от завода изготовителя 15500 08 60
2. Стоимость транспортных услуг 500 08 76
3. Начислена заработная плата наладчику 300 08 70
4. начислены взносы в фонды соцстрахования:
- ФОСС 17-10 08 69-1
- ПФ 84 08 69-2
- ФОМС 10-80 08 69-3
- ГФЗ 4-50 08 69-4
итого 16416-40
Переданы в эксплуатацию основные фонды 16416040 01 08
Таблица3
Расчет взносов в фонды социального страхования
Показатели Сумма Д К
1. Начислена заработная плата работникам 14500 20 70
2. Удержан 1% в ПФ 145 70 69-2
3.Удержан подоходный налог 1625 70 68-2
Взносы:
- в ФОСС 14500* 5.7%: 100= 826-50 20 69-1. Где 5,4% взносы в фонд, 0.3%взнос за несчастный случай.
- в ПФ 14500*28%:100= 4060 20 69-2
- в ФОМС 14500*3.6 %:100= 522 20 69-3
- в ГФЗ 14500*1,5%:100= 217-50 20 69-4
Таблица 4
Расчет производственной себестоимости готовой продукции
Статьи затрат Сумма Д К
Отпущены в производство материалы:
Основные 560 20 10-1
вспомогательные 180 20 10-2
Начислен износ на МБП 400 20 13
Включены в затраты процент за кредит банка 1200 20 76
Начислена заработная плата работникам 14500 20 70
Начислены взносы в фонды:
- в ФОСС 826-50 20 69-1
- в ПФ 4060 20 69-2
- в ФОМС 522 20 69-3
- в ГФЗ 217-50 20 69-4
Начислен износ основных средств 208 20 02
Начислен износ НМА 18 20 05
Начислен резерв за выслугу лет 600 20 89
Списаны общепроизводственные расходы 1056 20 26
Итого 24348 40 20
Таблица 5
Расчет полной себестоимости реализованной продукции.
Показатели Сумма Д К
1. Отгружена продукция покупателю 24348 46 45
2. Отнесены коммерческие расходы 2000 46 43
итого полная себестоимость 26348
3. Начислена прибыль 5000 46 80
стоимость продажи покупателю 31348
4. Начислен НДС 20 % 6270 46 68-1
5. Выставлен счет покупателю 37618 62 46

Д 01 Основные средства К Д 02 Износ основных средств К

Сн 5400 Сн 1457
24)16416-40 43) 208
----------------------------- ---------------------------------------
оборот 16416-40 оборот 208
Ск 21816 Ск 1665
10-1 " Сырье и материалы" 10-6 "Прочие материалы"
Д К Д К

Сн 3060
4) 1950 11) 560 9)700 11) 180
8) 1200 48) 5000 49) 300
------------------------------------------- -------------------------------------------------------
оброт 3150 560 оброт 5700 480
Ск5650 Ск 5220
12-1 МБП в запасе 12-2 МБП в эксплуаатации
Д К Д К
Сн 4675 Сн 2788
4) 120 16) 800 16) 800
12) 2000
--------------------------------------------- -----------------------------------------------------------------
оборот 2120 800 оборот 3588
Ск 5995 Ск 3588
13 Износ МБП 19 НДС на приобретенные материальные ценности
Д К Д К
Сн 1394 Сн 789
17) 400 8) 240 12) 380
оборот 400 9) 140 15) 400
Ск 1794 13) 400 26) 3200
20) 3100 40) 90
22) 100
90
1000
340
оборот 5410 4070
Ск 2129
04 Нематериальные актаивы 05 Износ НМА
Д К Д К
6) 430 44) 18
Ск 430 Ск 18
Срок эксплуатации 2 года
Сумаа износа в месяц =430: 24=18
08 Капитальные вложения

Д К
20) 15500 24) 16416-40
22)500
23) 300
23а) 17-10
84
10-80
4-50

оборот 16416-40 16416-40
20 Основное производство 26 Общехозяйственные расходы
Д К Д К
11) 560 46) 24348 28) 606 45) 1056
180 39) 450 52) 783
17) 400 52) 783
19) 1200 оброт 1839 1839
29) 14500
31) 826-50
4060
522
207-50
43) 208
44) 18
45) 600
1056
53) 839
оборот 24348 24348
Ск 783

43 Коммерческие расходы 40 Готовая продукция
Д К Д К
49) 300 53) 2000 46) 24348 47) 24348
1700
оборот 2000 2000 оброт 24348 24348
45 Отгруженная продукция 46 Реализованная продукция
Д К Д К
47) 24348 47) 24348 47) 24348 51) 37618
53) 2000
53) 5000
53) 6270
оборот 37618 37618
50 Касса
Д К
Сн 1640
2) 5500 3) 5500
36) 18958 5) 120
27) 550
37) 18008
950
56
оборот 24458 25184
Ск 964
51 Расчетный счет 60 расчеты с поставщиками и подрядчиками
Д К Д К
Сн 17911 Сн 340
3) 5500 7) 2280 10) 2280 8) 1440
18) 12000 14) 2400 14) 2400 9) 1440
38) 950 21) 18600 21) 18600 13) 2400
51) 37618 25) 600 20) 18600
34) 780 48) 6000
35) 556
2508 оборот 23280 29280
204 Ск 9400
5754
712
297
36) 18958
40)5400
41) 300
оброт56068 56562
Ск 17417
61Авнсы выданные 67-1Расчеты с внебджетными фондами
по налогу на пользовтелей дорог
Д К Д К
7) 2280 10) 2280 Сн 280
оборот 2280 2280 32) 783 оборот 783 Ск 1163
68-1Расчет с бюджетом по НДС 68-2Расчет с бюджетом по подоходному налогу
Д К Д К
Сн 6730 Сн883
12) 380 53) 6270 35) 2544 36) 36
15) 400 44) 1625
3200
40)90
оборот 4070 6270 оборот 2544 Ск 1661
Ск-8930

68-3 Расчет по налогу на имущество 68-4 Расчет с бюджетом по сбору на содержание общеобразовательных учреждений
Д К Д К
Сн25 Сн 50
52) 150 35) 198 32) 148
оборот 150 оборот 198 148
Ск 175 Ск -

68-5 Расчеты с бюджето по содеранияю объектов 68-6 Расчеты с бюджетом по
жилого фонда и соцкультбыта налогу на прибыль
Д К Д К
Сн 170 Сн 700
55) 470 56) 1585
оборот 470 оборот 1585
Ск 640 Ск 2285
69-1 Расчеты по социальному страхованию 69-2 Расчеты с Пенсионным фондом
Д К Д К
Сн 273 Сн 1465
33) 560 23) 17-10 35) 5757 23) 3
35) 556 31) 826-50 84
30) 145
31) 4060
оборот 1116 843-50 оборот 5757 4292
Ск 0-60
69-3 Расчеты по медицинскому страхованию 69-4 Расчеты с фондом занятости
Д К Д К
Сн 180 Снг 75
35) 712 23) 10-80 35) 297 23) 4-50
31) 522 31) 217-50
обороты 712 532-80 обороты 297 222
Ск 0-80

70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами
Д К Д К
Сн 6398 Сн 3000
5) 120 23) 300 27) 550 28) 606
23) 3
36 29) 14500 42) 56
30) 145 33) 560 оброты 606 606
34) 780
35) 950 Ск 3000
37) 18099
оборот 21758 15360
Ск

76 Расчеты спрочими кредиторами и дебиторами 80 Прибыли (убытки)
Д К Д К
Сн 12130 Сн 6895
25) 600 19) 1200 32) 148 53) 5000
40) 540 22)600 41) 300
50) 2040 38) 950 54) 150
39) 540 55) 470
50) 2040 89)10827
оборот 3180 5330 оборот 11895 5000
Ск 9980
81 Использование прибыли
Д К
Сн 2100 90) 10827
85) 1585
89) 7142
оборот 8727 10827


75-1 Расчеты с учредителями 85 Уставный капитал
Д К Д К
1) 8000 2) 5500 Сн 20000
4) 1950 1) 8000
5) 120
6) 430
оборот 8000 8000 оборот 8000
Ск 28000
88-3 Фонд накопления 88-5 Фонд потребления
Д К Д К
Сн 800 Сн568
91) 4142 91) 3000
оборот 4942 3568
89 Резер предстоящих расходов 90 Краткосрочный кредит
Д К Д К
Сн 1800
45) 600 18) 12000
оборот 600 оборот 12000
Ск 2400 Ск 12000 Оборотная ведомость за 12 месяцев текущего года № счета Наименование счета (субсчета) сальдо на 01.10 обороты сальдо на 01.01 дебет кредит дебет кредит дебет кредит 1 основные средства 5400 16416 21816 2 Износ основных средств 1457 208 1665 4 Нематериальные активы 430 430 5 Износ нематериальных активов 18 18 8 Капитальные вложения 16416 16416 10\1 Сырье и материалы 3060 3150 560 5650 10\6 Прочие материалы 5700 480 5220 12\1 МБП в запасе 4675 2120 800 5995 12\2 МБП в эксплуатации 2788 800 3588 13 Износ МБП 1394 400 1794 19 НДС на приобретенные ценности 789 5410 4070 2129 20 Основное производство 25130 24348 783 26 Общехозяйственные расходы 1839 1839 40 Готовая продукция 24348 24348 43 Коммерческие расходы 2000 2000 45 Отгруженная продукция 24348 24348 46 Реализованная продукция 37618 37618 50 Касса 1690 24458 25184 964 51 Расчетный счет 17911 56068 56653 17426 60 Расчеты с поставщиками и
подрядчиками 3400 23280 29280 9400 61 Авансы полученные 2280 2280 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 37618 37618 67-1 Расчеты по налогу на пользователей
автодорог 280 783 1163 68-1 Расчет с бюджетом по НДС 6730 4070 6270 8930 68-2 Расчеты с бюджетом по п\налогу 883 2544 1661 68\3 Расчеты с бюджетом по налогу
на имущество 25 150 175 68\4 Расчеты с бюджетом по сбору налога общеобразовательные учреждения 50 198 148 68\5 Расчеты с бюджетом по содержанию
жилфонда и объектов соцкультбыта 170 470 640 68\6 Расчеты с бюджетом по налогу
на прибыль 700 1585 2285 69\1 Расчеты по соцстрахованию 273 1116 843 69\2 Расчеты по пенсионному обеспечению 1465 5757 4292 69\3 Расчеты по медстрахованию 180 712 532 69\4 Расчеты с фондом занятости 75 297 222 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 6398 21758 15360 71 Расчеты с подотчетными лицами 3000 606 606 3000 75 Расчетыс учредителями 8000 8000 76 Рачсеты с прочими дебиторами и кредиторами 12130 3180 5330 9980 80 Прибыли и убытки 6895 11895 5000 81 Использование прибыли 2100 8727 10827 88\3 Фонд накопления 800 4142 4942 88\5 Фонд потребления 568 3000 3568 89 Резерв предстоящих расходов 1800 600 2400 90 Краткосрочный кредит банка 12000 12000 85 Уставный капитал 20000 8000 28000 ИТОГО 53543 53543 378289 378289 76980 76980 Пояснительная записка
к годовому отчету
Предприятие "Элеонора" занимается полиграфической деятельностью. Печатает учебники, специальную литературу, бланки.
Первоначальный капитал предприятия составил 20000 руб. В 4 квартале было принято решение об увеличении суммы уставного капитала на 8000 руб. Это было вызвано необходимостью пополнения собственных оборотных средств для дальнейшего расширения объемов производства.
По итогам 9 месяцев предприятие получило прибыль, имело свободные денежные средства, вовремя рассчитывалось с поставщиками и кредиторами.
Имущество предприятия по итогам года увеличилось с 33273 рублей до 76980 рублей. Доля собственного капитала составила 48 %. Что говорит об автономности предприятия. Предприятие платежеспособно и ликвидно. От вечает по своми долгам.
В 4 кватале ООО "Элеонора" взяло краткосрочный кредит на приобретение нового оборудования сроком на 3 месяца под рассширение производственной деятельности.
В пять раз увеличились производственные запасы, на 3090 рублей возросли денежные средства. К концу года стоимость основных средств увеличлась на 16416 рублей за счет приобретения станка. Стоимость производственного оборудования возрасла, что позволит предприятию увеличить объемы производства и развиваться дальше.
Производство продукции рентабельно. Чистая прибыль предприятия составила по итогам года 8510 рублей. По Учетной политике предпритие формирует спец.фонды. Фонд накопления - на дальнейшее развитие и фонд потребления на поощрение своих сотрудников.
Прилагаются формы годовой отчетности.
12

Если работа Вам не подошла - закажите новую, оригинальную

Пишите на эл. почту info@4i5.ru Форма заказа